财经法规第二章

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1、第二章支付结算法律制度第一节现金管理﹡现金结算（限制使用）转账结算（鼓励使用）往来结算9/29/20211开户单位开户银行单位个人(人民银行—央行)政策银行商业(信用)银行信用社结算业务9/29/20212第二节支付结算概述一、支付结算概述（一）支付结算使用的工具银行卡（借记卡，信用卡）2卡票据（支票，本票，汇票）3票结算凭证（汇兑凭证，托收承付，委托收款，信用证）4凭证（二）法律特征9/29/20213（三）支付结算的基本原则1、恪守信用，履约付款；2、谁的钱进谁的账，由谁支配；3、银行不垫款。9/29/20214【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应

2、遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则[答案]ABCD9/29/20215二、办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。2.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（多选）9/29/202163.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字

3、正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（多选）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（判断）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。（判断）9/29/20217【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称C.用途D.票据金额[答案]C【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表

4、人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）[答案]对【例题·判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）[答案]对9/29/20218【例题·判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）[答案]对【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据[答案]ABC9/29/20219【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不

5、会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明[答案]C9/29/202110三、填写票据和结算凭证的基本要求★1、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样2、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”，大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也可不写。大写金额写到分的，后面不写“整”或“正”3、大写金额前标有“人民币”的，大

6、写金额应紧跟其后，不得留有空白。9/29/2021111、“￥809050.50”，规范的大写金额是()A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正9/29/2021125、阿拉伯小写金额前应标“¥”6、票据出票日期应用中文大写。若月份是1、2、10的前应加“零”若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加“零”若日期是11到19日的，前应加“壹”7、出票日期用小写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出

7、票人自行承担。9/29/202113能插入汉字并能成为合法日期的为错2月18日10月12日举例总结零贰月壹拾捌日零壹拾月壹拾贰日9/29/202114【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）[答案]错【例题·单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日[答案]D9/29/202115【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人

8、民币”字样C.票据的出票日期可以使用小