税务筹划三套题和答案

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1、A1、某市空调设备生产企业，年销售额为10200万元（不含税），其中收取的运费200万元。如企业与客户签订购销合同，则上述业务属于典型的增值税混合销售业务。而如果企业将自有车辆整合，设立独立核算的运输公司，负责产品运输，与客户签订运输合同，金额为200万元；与客户签订销售合同，金额为10000万元（不含税），则企业应选择哪一种合同签订方式？注：本题中，应纳城建税和教育费附加=（应纳增值税+应纳营业税)×10%（1）如果企业签订购销合同：应纳增值税税额＝10200×17％＝1734（万元）应纳城建税和教育费附加＝1734×(7％+3%)＝173.4（万元）应纳税额=17

2、34+173.4=1907.4（2）如果企业改变合同签订方式，既签销售合同又签运输合同：空调设备生产企业应纳税额为应纳增值税额＝10000×17%=1700万元　　应纳城建税和教育费附加＝1700×(7％+3%)＝170（万元）运输公司应纳税额为：应纳营业税＝200×3％＝6（万元）　应纳城建税和教育费附加＝6×(7％+3%)＝0.6（万元）实际总应纳税额=（1700+170)+(6+0.6)=1876.6（万元）综上，第二种合同签订方式比第一种合同签订方式节约税负为1907.4-1876.6=30.8元，所以企业应签订第二种合同方式。2、如今房地产价格飞速上涨，买卖

3、房地产缴纳的契税也很多。假如你们家有价值为1000000旧房一套，但为改善居住条件，欲卖掉旧房，买一套价值为1500000元的新公寓房。当地政府规定的契税税率为3%。试说明如何筹划才能少缴纳契税？（写出筹划前与筹划后应纳契税和最后节税的金额）答：筹划方案：应该与房产公司商定双方进行房屋置换。筹划前：应纳契税税额=1500000×3%=45000元筹划后：应纳契税税额=（1500000-1000000）×3%=15000元节税的金额=45000-15000=30000元B1、某企业销售一批商品，共22000件，每件100元（不含增值税），现欲采取实物折扣方式，即在10件

4、商品的基础上赠送一件商品，以达到促销的目的，请问如果是你，你会选择此方案吗？若不会，你是否有更好的方案，请给出筹划方案并计算出节税金额。答：若是我，则会采取价格的折扣的方式，即11件商品折扣后价格为1000元，同时折扣额与销售额开在同一张发票上。筹划前与筹划后收到的不含税价款都是相同的，但，筹划前：企业应计算的增值税额=22000×100×17%=374000元筹划后：企业应计算的增值税额=22000×1000/11×17%=340000元由于两种方案的进项税额相同，因而筹划后比筹划前节约的税额=374000-340000=34000元2、假如你毕业后在一家公司工作，

5、但同时又在其他公司兼职。你从原单位获得工资每月50000元，而兼职获得工资为每月30000月，计算你每月应纳的个人所得税额，并提出筹划方案。工资薪金所得适用的速算扣除数表月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数超过40000~60000元的部分303375超过60000~80000元的部分356375劳务报酬所得适用的速算扣除数表每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过20000元的部分200超过20000~50000元的部分302000筹划分析：筹划前，应纳税额=（50000+30000-2000）×35%-6375=20925筹划后，将雇佣关系改为劳务关系则工资应

6、纳税=（50000-2000）×30%-3375=11025对于劳务，因为30000×(1-20%)=24000﹥20000,则使用30%的税率所以劳务应纳税=24000×30%-2000=5200共纳税11025+5200即16225元节税20925-16225即4700元C1、某市空调设备生产企业，年销售额为10200万元（不含税），其中收取的运费200万元。如企业与客户签订购销合同，则上述业务属于典型的增值税混合销售业务。而如果企业将自有车辆整合，设立独立核算的运输公司，负责产品运输，与客户签订运输合同，金额为200万元；与客户签订销售合同，金额为10000万元

7、（不含税），则企业应选择哪一种合同签订方式？注：本题中，应纳城建税和教育费附加=（应纳增值税+应纳营业税)×10%（1）如果企业签订购销合同：应纳增值税税额＝10200×17％＝1734（万元）应纳城建税和教育费附加＝1734×(7％+3%)＝173.4（万元）应纳税额=1734+173.4=1907.4（2）如果企业改变合同签订方式，既签销售合同又签运输合同：风电设备生产企业应纳税额为应纳增值税额＝10000×17%=1700万元　　应纳城建税和教育费附加＝1700×(7％+3%)＝170（万元）运输公司应纳税额为：应纳营业税＝200×3％＝6（万