会计科目设置与具体核算内容

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1、TENENT天能电子财务管理文件会计科目设置与具体核算内容会计科目设置与具体核算内容第一节会计科目设置原则本公司会计科目设置，系符合各种财务报表应表达的事项及会计事项必须单独表达者，并应兼顾下列原则：1.正确表达公司财务状况及经营成果；2.提供会计部门所需各项资料3.配合总公司、分之机构及其有关部门汇总，统计及分析所需资料4.便于信息共享与交换，便于实现网络电算化操作与汇总；第二节会计科目分类与编号说明一、会计科目分类会计科目分类应按会计事项的繁简及管理需要以及网络电算化操作便捷而订立的。本制度会计科目分类和排序。为配合网络电算化的便利作业，乃将各科目分类及排列如下：(一)资

2、产:(二)负债：(三)权益：(四)成本：(五)损益科目分类1.主营业务收入2.营业折扣与折让3.主营业务成本4.营业税金及附加5.其他业务收入6.其他业务支出7.营业费用8.管理费用9.财务费用10.投资收益11.补贴收入12.营业外收入13.营业外支出14.以前年度损益调整15.所得税(六)损益科目二、会计科目编号原则（二）位数少，以节约储存资料的空间；（三）具扩展性，以应公司发展的需要；（四）编号基础简明、易记；（五）每一个会计科目只能有一个编码，每个会计科目的编号皆不相同，且固定不变；（六）期间费用便于资料的自由重组，以利列印各种不同目的的报表；（七）资产、负债、权益类

3、科目编号原则1、一级科目的编号由按照财政部《企业会计制度》设置；2、二级科目的编号和核算项目的设置，基本上根据企业管理需要设置；（八）损益科目编号原则1、一级科目的编号由按照财政部《企业会计制度》设置；索引号：0118-8文件编号：TL-CG-011-A.0TENENT天能电子财务管理文件会计科目设置与具体核算内容1、“主营业务收入”、“营业折扣与折让”、“主营业务成本”科目设置一个基本的核算项目“客户”。2、核算项目可以按照企业管理需求在损益科目下选择设置“客户”、“供应商”、“部门”、“车队”、“费用”和“职员”等六个项目；3、核算项目“部门”的设置原则：参见《部门设置编

4、码表》编号中心部门课股班组28总经理室　　　　3管理中心　　　　31管理中心财务部　　　32管理中心采购部　　　321管理中心采购部采购课　　322管理中心采购部报关课　　36管理中心网络技术部　　　35管理中心人事行政部　　　351管理中心人事行政部人事课　　352管理中心人事行政部行政课　　35201管理中心人事行政部行政课保安班　35202管理中心人事行政部行政课清洁班　1经营中心　　　　11经营中心设施动力部　　　12经营中心设备保全部　　　13经营中心品管部　　　15经营中心客服部　　　16经营中心生产部　　　161经营中心生产部生管课　　162经营中心生产部生技

5、课　　163经营中心生产部仓库课　　165经营中心生产部实装课　　16501经营中心生产部实装课材料组A班16502经营中心生产部实装课材料组B班16503经营中心生产部实装课SMT组A班16504经营中心生产部实装课SMT组B班16505经营中心生产部实装课检验组A班16506经营中心生产部实装课检验组B班166经营中心生产部组立课　　16601经营中心生产部组立课组立一线A班16602经营中心生产部组立课组立一线BB班16603经营中心生产部组立课组立一线C班16604经营中心生产部组立课组立二线　16605经营中心生产部组立课组立三线　16606经营中心生产部组立课组立

6、四线　16607经营中心生产部组立课组立五线　16608经营中心生产部组立课组立六线　16609经营中心生产部组立课前加工　16610经营中心生产部组立课维修班　16611经营中心生产部组立课线外人员　索引号：0118-8文件编号：TL-CG-011-A.0TENENT天能电子财务管理文件会计科目设置与具体核算内容备注:编码规则说明第一个数字(1位数字)：职能中心排序第2个数字(1位数字)：部门排序第3个数字(1位数字)：课股排序第4-5个数字(2位数字)：班组排序1、核算项目“客户”的设置原则：2、核算项目“职员”的设置原则：目前由于管理条件还不具备，先设置“00（综合）

7、”先留设置空间，为未来管理水平的提高，可以核算到某部门某个人的费用开支状况或损益状况。三、科目编号方法（一）采用二级科目编号法，共八级；（二）编号中保留若干个空号，以利扩充或应特殊需要；（三）利用核算项目进行多项目核算；第三节会计科目分类汇总表编号科目分类一级科目二级科目/核算项目三级科目/核算项目四级科目/核算项目1资产1001现金1002银行存款按各开户银行和币别分1009其他货币资金1101短期投资按投资项目分1111应收票据1131应收账款按币别按“客户”设置核算项目1141坏账准备1171应收