公司会计科目设置及核算内容试行策划方案.doc

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1、xxx建设有限责任公司会计科目设置及核算内容等试行方案为统一本公司会计核算，增强会计核算的规范性和准确性，本着“规范和统一”的原则，结合我公司会计核算的特点和要求，特制定《xxx建设有限责任公司会计科目设置及核算内容等试行方案》。一、会计科目的设置资产类科目负债权益类科目成本费用类科目科目编码科目名称辅助核算科目编码科目名称辅助核算科目编码科目名称辅助核算101现金201短期借款401工程施工102银行存款203应付账款40101人工费113应收账款20301应付人工费供应商往来40102材料费11301应收工程款客户往来20302应

2、付材料款供应商往来40103机械使用费11302应收质保金客户往来203034010301修理费27/27预估材料应付款11303安保金客户往来204预收账款客户往来4010302折旧费115预付账款供应商往来209其他应付款4010303人工费11501预付人工费供应商往来20901工程质保金供应商往来4010304按拆费和场外运费11502预付材料款供应商往来20902代扣职工生活费4010305燃料动力费117内部往来供应商往来20903代扣工会经费40104其他直接费119其他应收款20904欠职工款个人往来4010401设计

3、和技术援助费11901备用金个人往来20905五险一金4010402搬运费11902投标保证金客户往来211应付工资4010403检验试验费11903押金供应商往来214应付福利费4010404场地清理费11904代垫款项221应交税金4010405临时设施费27/2711905应收赔款、罚款22101营业税4010406水电费123库存材料22102都市维护建设税4010407环境爱护费12301钢材22103资源税4010408安全文明施工费12302木材22104企业所得税4010409报建费12303水泥22105印花税401

4、05分包工程支出12304地材22106代扣个人所得税40106间接费用1230401砖223应付利润4010601治理人职员资1230402瓦229其他应交款4010602职工福利费1230403灰22901教育费附加4010603车辆使用费1230404砂石22902工会经费4010604办公费27/2712305电料22903防洪基金4010605差旅费12306五金231预提费用4010606业务招待费12307化工301实收资本4010607广告宣传费12308装饰311资本公积4010608劳动爱护费12309焊接313盈

5、余公积4010609财产保险费12310消防321本年利润4010610工程保修费12311水暖322利润分配4010611排污费12312其他4010612外单位治理费124周转材料4010613低值易耗品摊销12401模板4010614其他费用12402挡板501工程结算收入27/2712403架料502工程结算成本12404其他504工程结算税金及附加129低值易耗品511其他业务收入12901工用具512其他业务支出12902小型机具521治理费用12903劳动爱护用品52101治理人职员资个人往来12904其他52102职工

6、福利费个人往来139待摊费用52103职工教育经费个人往来151固定资产52104办公费个人往来15101房屋52105差旅费个人往来151025210627/27机械设备车辆使用费个人往来15103生产设备52107业务招待费个人往来15104运输设备52108工会经费个人往来15105仪器仪表52109咨询费个人往来15106办公设备52110诉讼费个人往来15107其他52111投标费个人往来155累计折旧52112修理费个人往来15501房屋52113劳动爱护费个人往来15502机械设备52114固定资产折旧费个人往来1550

7、3生产设备52115资质升级费个人往来15504运输设备52116质量认证费个人往来1550552117会员费27/27仪器仪表个人往来15506办公设备52118财产保险费个人往来15507其他522财务费用156固定资产清理52201利息支出181待处理财产损益52202手续费52203其他541营业外收入542营业外支出550所得税560往常年度损益调整建设公司原则上采纳以上会计科目设置，项目可依照实际情况使用，增加会计科目要报建设公司财务总部备案。27/27二、要紧会计科目核算内容113应收账款11301应收工程款每月依照项目

8、报量（建设方确认的量）金额入账，工程完工后，原则上累计报量不应超过合同金额与工程质保金的差。11302应收质保金项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为5%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款