税法理论与实训习题答案

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1、21世纪高职高专经济管理类专业立体化精品教材税法理论与实训习题答案张振和主编第－章总论－、单项选择题1.C2.C3.D4.B5.A6.A7.B8.C9.A10.B二、多项选择题1.BC2.CD3.ABD4ABC5.AC6.AC7.AB8.ABC9.BCD10.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.√第二章增值税法－、单项选择题1.C2.A3.D4.B5.C6.A7.C8.A9.B10.B11.C12.C二、多项选择题1.BC2.AB3.CD4.BD5.ACD6.ABD7.BCD8.

2、BD9.ABC10.AC11.CD12.AC三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.√四、计算题1.刘某应税额的计算公式为：194销售额＝81370/（1＋3％）＝79000（元）。应纳增值税额＝79000×3％＝2370（元）。2．(1)销售甲产品的销项税额＝80×17％＋5.85÷(1＋17％)×17％＝14.45(万元)(2)销售乙产品的销项税额＝29.25÷(1＋17％)×17％＝4.25(万元)(3)销售使用过的摩托车应纳税额＝1.O4÷(1＋4％)×4％×50％×5＝0.1(万

3、元)(4)外购货物应抵扣的进项税额＝10.2＋6×7％＝10.62(万元)(5)外购免税农产品应抵扣的进项税额＝(30×13％＋5×7％)×(1－20％)＝3.4(万元)(6)该企业5月份应缴纳的增值税额＝14.45＋4.25＋0.1－l0.62－3.4＝4.78(万元)3．（1）A企业：①销售电脑销项税额＝ 600×0.45×17%＝45.9（万元）   ②制作显示屏销项税额＝（9.36＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝1.7（万元）   ③当期应扣除进项税额＝30.6＋0.34＝30.94（万元）   ④应缴纳

4、增值税＝45.9＋1.7－30.94＝16.66（万元）   （2）B公司：   ①销售材料销项税额＝180×17%＝30.6（万元）   ②销售农产品销项税额＝35.03÷（1＋13%）×13%＝4.03（万元）   ③销售电脑销项税额＝298.35÷（1＋17%）×17%＝43.35（万元）   销项税额合计＝30.6＋4.03＋43.35＝77.98（万元）   ④购电脑进项税额＝600×0.45×17%＝45.9（万元）   ⑤购农产品进项税额＝（30×13%＋3×7%）×60%≈2.47（万元）   应扣除进

5、项税额合计＝45.9＋2.47＝48.37（万元）  ⑥应缴纳增值税＝77.98－48.37＝29.61（万元）4.（1）11月份：    ①进项税额：    外购材料、燃料＝144.5（万元）    外购动力＝25.5×（1－20%）＝20.4（万元）    委托加工业务＝5.1＋10×7%＝5.8（万元）    销售货物运输费＝18×7%＝1.26（万元）    进项税额合计＝144.5＋20.4＋5.8＋1.26＝171.96（万元）    ②免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17%－15%）＝10（万元） 

6、   ③应纳税额＝300×17%－（171.96－10）＝－110.96（万元）    ④出口货物“免抵退”税额＝500×15%＝75（万元）    ⑤应退税额＝75（万元）    ⑥留抵下月抵扣税额＝110.96－75＝35.96（万元）    （2）12月份：    ①免税进口料件组成价＝（300＋50）×（1＋20%）＝420（万元）    ②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝420×（17%－15%）＝8.4（万元）    ③免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×（17%－15%）－8.4＝3.6（万元）    

7、④应纳税额＝[140.4÷（1＋17%）＋140.4÷（1＋17%）÷600×200]×17%＋3.6－35.9＝[120＋40]×17%＋3.6－35.96＝－5.16（万元）    ⑤免抵退税额抵减额＝420×15%＝63（万元）    ⑥出口货物免抵退税额＝600×15%－63＝27（万元）    ⑦应退税额＝1945.16（万元）    ⑧当期免抵税额＝27－5.16＝21.84（万元）五、案例分析（1）计算的当月应纳增值税是错误的；（2）销售500台，给予的5%的销售折扣不应减少销售额；（3）以旧换新不扣减旧

8、货的收购价款；（4）发货给外省市的分支机构用于销售，应视同销售；（5）允许计算进项税额的运费只能是运费和建设基金；（6）捐赠应视同销售；（7）设备的进项税09年以后可以抵扣；（8）当月应纳增值税的计算如下：当月销项＝（500＋200＋100＋50）×0.9×17%＝130.05（万元）当月进项＝（10＋0.5）×7%＋200×17