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1、家庭财务报表与预算的 编制与分析1西南财经大学金融学院课程内容家庭财务分析的基础知识家庭资产负债表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析家庭资产负债表与收支储蓄表的关系现金流量表的编制家庭预算的编制和控制家庭综合财务比率分析与情景分析综合案例2西南财经大学金融学院家庭现金流量表编制与分析家庭现金流量表的编制家庭现金流量表结构分析现金流量勾稽方法3西南财经大学金融学院家庭现金流量表的编制根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表项目金额一、生活现金流量工作收入生活支出生活现金流量净额二、投资现金流量：投资收益资本利得
2、投资赎回（实际发生）新增投资（实际发生）投资现金流量净额三、借贷现金流量：借入本金利息支出还款本金借贷现金流量净额四、保障现金流量保费支出保障现金流量净额五、本期现金及现金等价物净增加额4西南财经大学金融学院家庭现金流量表的编制案例以成本计本期期末上期期末现金9,00010,000活期存款20,00020,000外币存款81,00081,000股票投资50,00020,000基金投资22,00010,000保单现金价值170,000160,000投资性房地产300,000300,000其他投资性资产30,00030
3、,000自用房产500,000500,000自用汽车150,000150,000资产总计1,332,0001,281,000消费性借款10,00010,000住房按揭贷款290,000300,000投资性房地产按揭贷款190,000200,000金融投资借款30,0000负债总计520,000510,000净值812,000771,000资产负债表项目相关资料（成本计）收支储蓄表项目相关资料项目本期工作收入170,000利息收入1,000资本利得10,000资本损失-20,000收入合计161,000生活支出87,
4、000利息支出20,000保费支出13,000支出合计120,000储蓄41,000另：当期实际发生投资赎回2万元。5西南财经大学金融学院家庭现金流量表编制案例项目金额一、生活现金流量工作收入170,000生活支出(87,000)生活现金流量净额83,000二、投资现金流量：投资收益1,000资本利得(10,000)投资赎回（实际发生）20,000新增投资（实际发生）(72,000)投资现金流量净额(61,000)三、借贷现金流量：借入本金30,000利息支出(20,000)还款本金(20,000)借贷现金流量净额
5、(10,000)四、保障现金流量保费支出(13,000)保障现金流量净额(13,000)五、本期现金及现金等价物净增加额(1,000)单位：元6西南财经大学金融学院6.2家庭现金流量表结构分析工作收入理财收入理财支出生活支出工作储蓄理财储蓄期末现金=期初现金+现金流入-现金流出=期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量资产负债调整现金流入资产负债调整现金流出资产负债调整现金净流量7西南财经大学金融学院家庭综合财务比率分析与情景分析家庭综合财务比率分析情景分析8西南财经大学金融学院家庭综合财务比率分析收支
6、平衡点收入安全边际率应有净值与净值成就率财务自由度资产增长率净值增长率9西南财经大学金融学院收支平衡点收入收支平衡点收入固定负担工作收入净结余比例=工作收入净结余比例：（工作收入-税保费-交通费用-外食费-置装费）/工作收入如果把应有储蓄列入收支平衡点，则：收支平衡点收入固定负担工作收入净结余比例=＋每月应有储蓄10西南财经大学金融学院收支平衡点收入的计算案例小王每月的固定负担为5,000元，每月工作收入为8,000元，需要缴纳各项税保费共1,300元，每月交通支出500元，外出用餐支出为300元，置装支出为300
7、元，另外每月应有储蓄为500元。不考虑应有储蓄的收支平衡点的收入收支平衡点收入5,000(8,000-1,300-500-300-300)/8,000=收支平衡点收入5,000(8,000-1,300-500-300-300)/8,000=＋500考虑应有储蓄的收支平衡点的收入=7,143元7,857元=11西南财经大学金融学院安全边际率安全边际率当前收入－收支平衡点收入当前收入==8,000-7,1438,000=10.7%安全边际率：测算的是当收入减少或者固定费用增加时有多大的缓冲空间安全边际率接上例资料：12
8、西南财经大学金融学院应有净值与净值成就率应有净值=工作年数×目前年储蓄额净值成就率=实际净值应有净值假设前提：储蓄增长率=投资报酬率原始储蓄额储蓄利息工作年数年储蓄额13西南财经大学金融学院财务自由度财务自由度当前净值当前的年支出=投资报酬率×当前年储蓄×工作年数当前的年支出=投资报酬率×(S×N)×RC=当前净值愈多→财务自由度越大投资报酬率越高→财务自由
