X内部控制基本规章制度

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1、实用标准XXX内部控制基本制度第一章总则 第一条为了进一步加强本单位内部控制建设，提升本单位科学化精细化管理水平，保证资金安全和职工的自身安全，根据有关法律、行政法规以及《行政事业单位内部控制规范（试行）》，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我所工作实际，制定本制度。第二条本制度主要遵循制衡性原则、重要性原则、及时报告性原则和绩效性原则。第三条本制度适用于本单位。第四条内部控制目标:保证本单位业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高财政管理的效率和效果。第五条内部控制主要要素：单位内部控制制度应

2、当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素。(一)控制环境：主要包括单位部门的管理职能定位、组织结构、决策程序和激励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格;全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。文档大全实用标准(二)风险评估：在确立管理目标的基础上，分析和识别管理活动中存在风险的可能性，并正确评估风险结果。(三)控制活动：为了实现管理目标，确保领导决策的有效执行，而采取的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施。(四)信息与沟通：相关的信息以一种

3、能使人们行使各自职能的形式和时限被识别和掌握，通过对各类信息的记录、汇总、分析和处理，实现领导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。(五)监督与评价：对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通的有效性持续地进行检查、评价，及时发现内部控制设计和运行的缺陷，并采取必要措施加以改进和完善。第六条　建立和实施内部控制，应遵循以下原则：（一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿财政所各项业务流程和各个环节，覆盖所工作和岗位，并由全体干部职工参与。任何决策或业务工作都应有案可查。（二）制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授

4、权，在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。（三）权责对等原则。各办公室各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。文档大全实用标准（四）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。（五）适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。（六）有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。第七条　单位内部控制制度体系包括：（一）指导建立和实施内部控制的基本制度，即

5、本制度。（二）根据本制度制定的八类专项风险管理办法。即对预算编制风险、预算执行风险、政策制定风险、法律风险、机关运转风险、公共关系风险、信息系统管理风险、岗位利益冲突风险等分别进行识别、评估、分级（分重大风险和一般风险两级）、应对、监测和报告全过程管理的办法。（三）根据有关法规规章制度、本制度和专项风险管理办法，风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任基础上制定的内部控制操作规程。第八条　内部控制组织管理架构：（一）单位内部控制委员会（以下简称内控委）。负责人兼任内控委主任，主任兼任内控委副主任，各岗位工作人员为内控委委员。文档大全实用标准

6、（二）内控委下设办公室（以下简称内控办）。内控办设置内控管理岗和内控管理联络员。内控管理岗和内控管理联络员由单位会计人员兼任。第九条　内部控制制度应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第十条　内部控制制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调整和管理要求的提高，不断地加以修订和完善。第十一条　牢固树立内控理念，将内控制度作为组织纪律的拓展和延伸，倡导和推进内控文化建设，使内控意识贯穿于全体干部职工的日常工作中，并成为一种自觉和必然的行为准则。保持积极进取的精神状态，主动作为、坚决杜绝庸、懒、散和消极应付等不作为现象。第二章　

7、内部控制基本内容第十二条　内部控制制度主要包括一般预算收入管理、、行政事业单位国有资产管理、财政专项资金管理、财政票据管理、会计管理、采购管理、财政监督管理等内容。第十三条　应当加强一般预算收入和政府非税收入的管理，对收入征管、入库、分析、考核等环节进行有效控制，确保完成上级下达的财政收入目标任务。第十四条文档大全实用标准　应当明确综合财政预算编制原则，细化预算收支项目，建立预算支出标准，规范预算编制、审定、下达程序，加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，及时分析、控制、调整预算差异，并采取措施，强化预算约束，确保预算的有效执行。要建立预算

8、执行调整和预算指标管理的审批制度，规范预算指标调整和下达程序，严格控制财政风险，切实提高财政综合保障能力。第十五条　应当建立严格的资金拨