内部控制基本制度

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1、内部控制基本制度　　篇一：内部控制管理制度　　内部控制管理制度　　第一章总则　　第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。　　第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。　　第三条内部控制的目标是：　　（一）合理保证公司经营管理合法合规。　　（二）保障公司的资产安全。　

2、　（三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。　　（四）提高经营效率和效果。　　（五）促进公司实现发展战略。　　第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则：　　（一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。　　（二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，　　关注重要业务事项和高风险领域。　　（三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。　　（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。　　（五

3、）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。　　第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素：　　（一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。　　（二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。　　（三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。　　（四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。　　（五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据　　公司风险承受能力和

4、风险偏好选择风险管理策略。　　（六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。　　（七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。　　（八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。　　第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管

5、理和系统信息管理等。　　第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附属公司的管理制度等。　　第二章内部环境　　第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规　　则：　　（一）股东大会是公司最高权利机构。　　（二）董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理。　　（三）总裁和其他高级管理人员由董事会聘任或解聘，依据公司章程和董事会授权，对公司经营进行

6、执行管理。　　（四）监事会依据公司章程和股东大会授权，对董事会、总裁及其他高级管理人员、公司运营进行监督。　　（五）公司根据实际经营需要设置部门与子公司。公司对子公司实施计划目标管理和监控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。　　第九条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部　　控制进行监督。管理层负责公司内部控制的日常运行。　　第十条公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。　　审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力

7、。　　第十一条公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。　　第十二条公司应当加强内部审计工作，保证内部审计　　机构设置、人员配备和工作的独立性。　　内部审计机构应当结合内部审计，对内部控制的有效性进行监督检查。(转载于:小龙文档网:内部控制基本制度)内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。　　第十三条公司制定和实施有利于公司可持续