《会计账薄》PPT课件

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1、第六章会计账薄会计账薄概述会计账薄的登记记账的规则本章主要内容：阐述账簿的作用、种类设置及其登记方法本章学习目标：能熟练登记和利用账簿本章重点：各种账簿的内容、格式，登记的依据、方法和规则本章难点：各种账簿的登记方法会计账薄账簿分类用途分类序时账簿分类账簿备查账簿普通日记账特种日记账现金日记账银行存款日记账总分类账簿明细分类账簿外表形式分类订本式账簿活页式账簿卡片式账簿现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账固定资产明细账注意：各种账簿的优缺点账簿的内容封页扉页账页账簿的名称账簿使用登记表科目

2、索引账户的名称登账日期栏凭证种类和号数栏摘要栏金额栏总页次和分户页次日记账的设置与登记普通日记账：登记全部经济业务发生情况特种日记账三栏式现金日记账银行存款日记账多栏式多栏式现金日记账多栏式银行存款日记账多栏式现金收入日记账多栏式现金支出日记账银行存款按记录内容不同日记账的登记方法（现金银行存款）以据收款凭证、付款凭证登记逐日逐笔登记每日终了，结出余额现金要与库存现金实存数核对例:6-1,东方公司2003年6月1日发生如下现金收支业务(假定其月初余额为2000元):1.张军报销差旅费1500元

3、,交回余款500元;2.支付行政办公费600元;3.从银行提取现金2000元;4.以现金800元支付甲材料运费;5.以现金1000元支付职工福利费。根据以上业务编制如下记账凭证(会计分录)并入账(1)借:管理费用1500(现收1号)库存现金500贷:其他应收款—张军2000(2)借:管理费用600(现付1号)贷:库存现金600(3)借:库存现金2000(银付1号)贷:银行存款2000(4)借:材料采购—甲材料800(现付2号)贷：库存现金800(5)借:应付职工薪酬---福利费1000(现付3号

4、)贷:库存现金1000图6-1现金日记账2003年凭证摘要借方贷方余额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分61月初余额2000001现收1张军差旅费余款500002500001现付1付办公费600001900001银付1提现2000003900001现付2付运费800003100001现付3付福利费1000002100001本日合计25000024000021000030本月合计1163000121500018000030本季合计300900031356661800001231本年

5、合计9878900993680015000031结转下年150000（二）多栏式日记账的设置和登记现金（银行存款）日记账2003年凭证摘要收入支出结存月日字号应贷科目合计应借科目合计其他应应款银行存款管理费用物资采购应付福利费61承前页20001现收1张军交差旅款5005001现付1付办公费6006001银付1提现200020001现付2付运费8008001现付3付福利费100010001本日合计50020002500600800100024002100现金（银行存款）收入日记账2003年收款凭

6、证号数摘要贷方科目支出合计结余月日其他应收款银行存款…收入合计61月初余额20001现收1张军交回差旅费余款5005001银付1提现200020001本日合计50020002500240021002003年收款凭证号数摘要借方科目月日管理费用物资采购应付福利费……支出合计61现付1付办公费6006001现付2付运费8008001现付3付福利费100010001本日合计60080010002400现金（银行存款）支出日记账二、通用日记账的设置和登记通用(分录)日记账2003年摘要会计科目明细科目过

7、账符号借方贷方月日61.张军报销差旅费管理费用1500库存现金500其他应收款张军20001支付行政办公费管理费用600库存现金6001从银行提取现金库存现金2000银行存款20001支付甲材料运费物资采购甲材料800库存现金8001支付职工福利费应付职工薪酬福利费1000库存现金1000分类账的登记总分类账三栏式借方贷方余额多栏式：序式账簿与分类账簿结合明细分类账三栏式数量金额式借方多栏式贷方多栏式借方贷方多栏式多栏式适用于——债权债务账户适用于——库存商品、原材料、产成品等账户（一）不反映对

8、应科目的三栏式总账的设置和登记；总账会计科目:现金第页年凭证摘要借方贷方借/贷余额月日字号年凭证摘要借方贷方借/贷余额月日字号对方科目金额对方科目金额（二）反映对应科目的三栏式总账的设置和登记。总账会计科目:现金第页二、多栏式总账的设置和登记总账会计科目:材料采购第页年凭证摘要借方贷方借/贷余额月日字号银行存款应付账款……合计(账簿名称)应收账款二级或明细科目:红星工厂第页年凭证摘要借方贷方借/贷余额月日字号二、数量金额式明细账的设置和登记；(账簿名称)原材料二级或明细科目:甲材料第页年凭证摘要