财务管理概论1

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1、第一章财务管理概论主要内容：财务管理的概念、环境、目标、原则、环节等1财务管理第一节财务管理的概念一、财务的概念二、财务管理的概念三、财务管理的具体内容2财务管理一、财务的概念财务：理财事务的简称理财的主体有家庭、企业和国家。家庭的理财活动可归入家政学的研究范畴，国家的理财活动则是财政学研究的问题本课程研究的主体即企业尤其是工业企业的理财活动3财务管理2005年2006年国有及规模以上非国有工业企业(万个)27.1830.20大型企业0.250.27中型企业2.733.02小型企业24.2126.90#国有及国有控股企业2.

2、752.50集体企业1.591.42外商及港澳台商投资企业5.646.094财务管理二、财务管理的概念P9财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性经济管理工作图示5财务管理投资者、债权人货币资金对外投资产成品资金（成本）未完工产品资金（成本）货币资金生产储备资金职工工资及福利资金固定资金弥补生产耗费、进行自我积累投资收益、投资收回资金筹集资金投放资金耗费资金分配资金收入企业资金运动过程生产储备资金：是指原材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品

3、等材料物资6财务管理三、财务管理的具体内容（一）财务活动指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动企业财务管理的对象主要是资金流，它贯穿于企业财务活动的全过程，是企业的“血液”，是企业经济活动的第一推动力和持续推动力具体内容主要包括：7财务管理财务活动筹资活动的资金流投资活动的资金流经营活动的资金流利润分配的资金流8财务管理具体内容介绍：1．筹资活动的资金流资金是企业生产经营的前提，是“第一和持续的推动力”筹资是指为了满足投资和经营活动占用资金的需要，筹措和集中所需资金的过程筹资与投资、利润分配有密切关系从整

4、体上看，任何企业都可以从不同方面筹资并形成两种性质的资金来源一是企业的自有资金，它是通过吸收直接投资、发行股票和企业内部留存盈余等方式从投资者那里取得二是企业债务资金，它是通过向银行借款、发行债券和应付款项等方式从债权人那里取得9财务管理它解决资产负债表右方的内容：负债+所有者权益它导致资金流入企业，但在偿还借款和支付筹资费用时也会有资金的流出主要任务：以最低的筹资成本与风险获取经营所需要的资金，并要注意资本结构的管理10财务管理2．投资活动的资金流投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金流出投资还可分为长期投资和短期

5、投资长期投资影响所及超过一年，又称为资本性投资，有时专指固定资产投资短期投资影响所及不超过一年，偏重于流动性，又称为流动资产投资或营运资产投资投资可分为广义投资和狭义投资广义投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程（购置固定、无形资产等）和对外投放资金的过程（购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营）狭义的投资仅指对外投资11财务管理投资活动是将筹集来的资金用于购买生产经营所需的各种生产条件，形成资产负债表中左边的各类资产的过程，如实物资产（固定资产）、无形资产、金融资产等对投资的管理也就是对资产的

6、管理，在投资决策时需考虑投资规模、投资方向和投资方式、投资结构、投资效益和投资风险；加速资金周转提高使用效率，实现资产的保值和不断增值12财务管理3．日常经营活动的资金流是指企业在生产过程中所发生的一系列经常性的资金收付，即资金的周转与循环。包括三类：（1）资金的耗费（主要是对成本费用的管理），投资所形成的资产在营运中逐渐消耗，如：采购材料、材料被领用构成产品实体，固定资产以折旧方式转至产品价值中去（2）资金的回收（主要是对收入的管理）；企业将产品销售出去取得销售收入。它在实现耗费资金回收的同时，可获取收益致使资金总量增加（

7、3）资金运营过程中短期资金的筹资视为营运活动为满足日常经营活动需要而垫付的资金，成为营运资金。对其管理主要侧重于流动资产管理（尽可能少地占用各项资产，加速资金周转提高使用效率）和销售收入的实现13财务管理4．利润分配的资金流投资必然取得收入，并相应获得资金的增值。分配是作为投资的结果而出现的。投资成果表现为取得各种收入，并在扣除各种成本费用后获得利润，所以，分配是对投资收入（如销售收入）和利润进行分割和分派的过程（1）广义的分配是指对收入的分配。包括利润分配和对成本的弥补两部分，对成本的弥补不会导致资金流出企业14财务管理（

8、2）狭义的分配：对纯收入（利润）的分配。国家以所得税的方式增加利润分配；投资者以股利或利润分配方式参与；剩余部分企业积累（形成分配利润，盈余公积等）。前两者将导致资金流出企业特别注意：利息的支付在税前进行且具抵税作用对其管理应当主要关注企业本身的发展和各方利益集团的利益均衡，合理确定分配规