企业年金相关办法解读及应对策略

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1、目录第一部分、企业年金的发展历程与现状第二部分：企业年金试行办法与基金管理办法的解读第三部分企业年金发展道路上保险公司的优势第四部分我们的目标与策略前言自从2000年国发42号文出台以来，企业年金就成了我国资本市场关注的焦点，而《企业年金施行办法》和《企业年金基金管理办法》出台之后，更使得众多金融机构甚至很多企业把目光集中于企业年金。作为长期以来经营补充养老保险业务的保险公司的团险来说，关注就更多。企业年金和我们现在销售的团体年金保险是什么关系？我们的长期险业务如何发展？我们对于企业年金市场采取什么样的策略？机构和销售队伍应该做些什么准备？总公司和机构一样

2、也一直在关注企业年金的发展，并着手做了大量的研究和准备工作。根据目前出台的相关法令和制度，中国的企业年金与我们现在销售的团体补充养老保险产品有很大的差别，包括在计划设立条件、信托模式的管理运作规则、投资等诸多方面都有严格的限制，相比于一份保险合同而言，内容要丰富的多。但是团体补充养老保险产品在解决退休职工的养老金、即将退休的职工的养老金补差以及企业年金转为年金，包括以保险契约模式解决企业的养老问题等方面都将发挥不可替代的作用。鉴于以上情况和目前的政策环境，团险总部特编写企业年金相关办法解读和应对策略，希望能够提高大家对企业年金的认识，更好的选择目标市场以及

3、做好相关的知识准备。第一部分、企业年金的发展历程与现状一、企业年金的含义与作用：企业年金的定义企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金的作用与意义1、企业年金计划具有巨大的发展空间。中国目前城镇职工基本养老保险仅覆盖部分城镇职工，2002年建立基本养老保险的在职职工数量11128万人，占城镇从业人员的44.9%和全国从业人员总量的15.1%,还有相当规模的城镇从业人员、非农从业人员没有基本养老保险。基本养老保险的低保障和非基本养老保险制度解决的老年保障问题为企业年金提供了巨大的发展空间2、企业年金将成为

4、保障退休职工生活的重要保证。根据养老保障制度的改革目标，我国基本养老保险的替代率敬爱能够逐步由目前的85%-90%之间下降到60%以下，企业年金的替代率将逐步提高，企业年金在我国社会养老体系中的作用更加重要3、建立企业年金是提高企业凝聚力和竞争力的重要手段。4、中国发展企业年金的条件已经成熟（市场需求升级、成熟度、法规健全、主体增多等）5、发展企业年金是完善养老保障体系的重要途径二、政策发展历程：1、五大国发政策文件名称核心精神国发[1991]33号文《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》•国家首次明确提出建立中国的基本养老保险与企业补充养老保险和职

5、工储蓄性养老保险相结合的社会保障体系国发[1995]6号文国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知•国家明确鼓励企业建立补充养老保险制度国发[1997]26号文国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定•进一步强调了各级人民政府要充分认识补充养老保险制度的重要性•首次明确商业保险在社会保障体系中应充当的角色国发[1999]14号文国务院批转整顿保险业工作小组保险业整顿与改革方案的通知•明确界定企业补充养老保险属于商业保险范畴•规定社会保险机构不得进入企业补充养老保险领域，标志着我国的企业补充养老保险真正开始迈向社会化、商业化经营《关于完善城镇社会保

6、障体系的试点方案》国发[2000]42号。有条件的企业可以为职工建立补充医疗保险，提取额在工资总额4%以内的从成本中列支。国务院确定，只选择辽宁省在全省范围内进行完善城镇社会保障体系试点；其他省、自治区、直辖市自行决定是否进行试点，可确定1个具备条件的市进行试点。。预示着国家企业年金税优政策的出台解冻。注：辽宁试点政策（2003年推广至黑龙江、吉林两省）：重点是完善基本养老保险，把基本养老保险中的个人账户资金做实并与社会统筹账户分离，2002年底已做实个人账户基金47.9亿元。2、两个试行文件：《企业年金试行办法》：劳动和社会保障部第20号令《企业年金基金

7、管理试行办法》：国家四大部委（劳动和社会保障部、银监会、证监会和保监会）联合发布的第23号令两个试行文件规定了企业年金的运作模式和相关规定，是中国企业年金发展的探索。3、近期正在积极完善的多达10万字的企业年金运行实施细则将对具体操作企业年金有更明确的规定。4、政策建议：税优政策何时出台？这次两个办法的出台并未出台相关税收优惠的法律政策，主要是两个原因，第一、四部委与国家财政部的意见不一，利益不同；第二、地区、行业的经济发展状况差别大，统一税收政策不可行，具体可行办法尚在考虑中，过渡期间可能采用各地现有的税优政策，国家财政部将视为默许。但从企业年金的国外市

8、场的进程来看，政策绝对是年金井喷的首要条件，今后我国对于企业年金也