三大报表编制-作业与解答

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1、一、资产负债表的编制某企业3月31日有关会计科目的余额如下：单位：元科目名称借方贷方应收账款---A企业67000---B企业2000坏账准备1000预付账款---C企业10000---D企业5000材料采购25000原材料34000周转材料8000委托代销商品4000生产成本16000材料成本差异2000存货跌价准备3000待摊费用800预提费用4000预收账款---E企业40000---F企业50000应付账款---G企业13000---H企业32000利润分配170000本年利润250000要求：计算资产负债表上“应收账款”、“预付账

2、款”、“存货”、“其他流动资产”、“预收账款”、“应付账款”、“其他流动负债”与“未分配利润”等项目的金额。二、利润表的编制某公司20×8年度损益类科目的累计发生净额单位：千元科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入500000营业成本300000营业税金及附加800销售费用8000管理费用62840财务费用16600资产减值损失12360投资收益12600营业外收入20000营业外支出7880所得税费用34120注：该公司20×8年期初发行在外的普通股为40000万股；2月29日新发行普通股31600万股；12月1日回购普通股9600万股

3、，以备将来奖励职工。要求：编制该公司20×8年的利润表。答案：资产负债表项目：应收账款项目=67000+40000-1000=106000（元）；预付账款项目=10000+13000=23000（元）；存货项目=25000+34000+8000+4000+16000=87000（元）；其他流动资产项目=800（元）预收账款项目=50000+2000=52000（元）应付账款项目=32000+5000=37000（元）其他流动负债项目=4000（元）未分配利润项目=250000-170000=80000（元）利润表某公司2008年度单位：千元

4、项目本期金额上期金额(略)一、营业收入500000减：营业成本300000营业税金及附加800销售费用8000管理费用62840财务费用16600资产减值损失12360加：公允价值变动收益(损失以“一”填列)O投资收益(损失以“一”号填列)12600其中：对联营企业与合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“一”号填列)112000加：营业外收入2000O减：营业外支出7880其中：非流动资产处置损失(略)三、利润总额(亏损总额以“一”号填列)124120减：所得税费用34120四、净利润(净亏损以“一”号填列)90000五、每股收益(一)基

5、本每股收益0.137(二)稀释每股收益发行在外普通股加权平均数=40000×12/12+31600×10/12-9600×1/12=66333-800=65533(万股)基本每股收益=90000千元/65533万股=0.137（元）三、现金流量表的编制某公司20×8年12月31日的资产负债表与20x8年度的利润表资料如表1、表2所示，该公司其他相关资料如下：(一)资产负债表有关项目的明细资料如下：1．存货中制造费用、生产成本的组成：固定资产折旧费用32000元，职工薪酬129960元。2．本期用银行存款购买固定资产40400元，购买工程物资

6、120000元。3．本期收回交易性股票投资本金6000元，公允价值变动400元，同时实现的投资收益200元。4．应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为11200元，本期支付在建工程人员职工薪酬80000元。5．应交税费的组成：本期增值税进项税额16986．40元，本期增值税销项税额85000元，已交增值税40000元；应交所得税期初余额为0，应交所得税期末余额为8038．80元；应交税费期末数中应由在建工程人员负担的部分为40000元。6．应付利息均为短期借款利息，其中本期计提利息460

7、0元，支付利息5000元。7．本期用银行存款偿还短期借款100000元，偿还一年内到期的长期借款400000元，借入长期借款224000元。(二)本年度利润表有关项目的明细资料如下：1．管理费用的组成：职工薪酬6840元，无形资产摊销24000元，固定资产折旧费用8000元，支付其他费用24000元。2．财务费用的组成：计提借款利息4600元，支付应付票据贴现利息12000元。3．利润表中的销售费用8000元至期末已经支付。4．资产减值损失的组成：上年年末坏账准备余额360元，本年计提坏账准备360元，本年计提固定资产减值准备12000元。

8、5．投资收益的组成：收到股息收入12000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益200元，自公允价值变动损益结转的投资收益400元。6．营业外收入的组成：处置固定资产净收益200