《税务会计教材配套》PPT课件

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1、税务会计2011年11月课程简介“税务会计”又称“纳税会计”，是高等院校会计学专业、财务管理专业的专业必修课，是为了培养学生对我国现行税法中各种税种的计算及其会计处理方法和纳税筹划方法的掌握以及运用能力而设置的一门专业课。是由财政学、税收学和财务会计学交叉形成的一门边缘应用性专业学科。是继《会计学》、《中级财务会计》、《国家税收》等课程之后的后续课程。“税务会计”课程将企业会计中的税务问题和企业税务活动中的会计问题相互交织在一起，融财税法规、会计法规和会计核算原理于一体，阐述了包括纳税会计的概念等内容在内的基本理论和基本知识，在

2、此基础上，以税法为准绳，运用会计学的理论和核算方法，系统全面并突出实务地介绍了我国现行税制下的各税种的基本要素、计算原理及账务处理方法。由于国家税制设计内容繁多，且经常出于变化之中，因此，紧密结合国家法律法规的变化，使本课程具有及时性特点是本课程的难点。教学目标通过本课程的学习，使学生了解我国现行税法的基本内容，掌握各种税的计算及其会计处理方法，为学习本专业的其他相关知识打好基础，为今后从事理论研究和实际工作提供必要的理论支撑。税务会计税务会计概述增值税核算消费税核算营业税核算关税核算资源税核算土地增值税核算企业所得税核算个人所

3、得税核算其他税种核算本课程结构各章结构税务会计概述纳税基础1.税收的概念和特征2.税法的概念3.税收法律体系4.税制构成要素5.税法分类纳税会计的概念1.概念2.与财务会计的联系与区别3.特点4.目标5.账户设置增值税增值税概述1.概述2.类型3.特点增值税法1.征税范围2.纳税人认定标准与管理3.税率4.一般纳税人、小规模纳税人应纳税额的计算5.出口货物增值税6.出口货物退免税7.税收管理会计核算1.会计科目设置2.一般纳税人增值税的会计处理3.小规模纳税人应纳增值税的会计核算消费税消费税概述1.概念2.消费税与增值税的联系与

4、区别3.基本特征消费税税法1.纳税义务人与扣缴义务人2.征税对象3.税目、税率4.应纳税额的计算5.出口应税消费税退免税6.纳税义务发生的时间7.纳税期限、地点相关会计处理1.科目设置2.对外消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品的会计处理3.出口应税消费品营业税营业税税法会计核算1.概念与特点2.纳税义务人3.征税范围4.税目、税率5.应纳税额的计算6.特殊行为的税务处理7.税收优惠8.纳税义务的发生时间、地点1.会计科目设置2.会计处理关税关税概述1.概述：概念、特点、种类2.纳税义务人3.征税对象4.税则、税目、税率5

5、.应纳税额的计算6.行邮物品进口税7.纳税地点、纳税对象计算及会计核算1.账户设置2.外贸企业关税的会计处理3.工商企业关税的会计处理资源税1.资源税法概述2.纳税义务人3.税目、税额4.应纳税额的计算5.税收征管与纳税申报6.会计核算概述计算及核算土地增值税1.概念2.纳税人3.征税范围4.税率5.应税收入与扣除项目6.应纳税额的计算方法7.税收优惠8.纳税管理1.账户设置2.会计核算方法企业所得税企业所得税的概述1.概述2.纳税义务人3.征税范围4.税率5.应纳所得税额的计算6.资产的税务处理7.已纳税款的扣除8.企业所得税

6、的优惠9.应纳所得税的计算10.企业所得税征管所得税会计1.概述2.计税基础3.暂时性差异：应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、永久性差异4.递延所得税资产和负债5.所得税费用的确认和计量会计核算个人所得税个人所得税概述1.纳税义务人2.征税范围与应税所得项目税率3.应纳税所得额的规定4.个人所得税的优惠应纳税额的计算劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费、偶然等所得应纳税额的计算会计处理1.会计科目的设置2.账务处理3.个人所得税的征管其他税种核算1.城市维护建设税及教育费附加2.城镇土地使用税3.房产税4.车船税5.车辆购置税6.

7、印花税7.耕地占用税8.契税第一章税务会计概述教学目的：通过本章的学习，要求掌握税务会计的纳税基础；掌握税务会计的概念及特点，熟练掌握税务会计与财务会计的区别与联系。重点难点是纳税基础、税务会计的概念以及与财务会计的区别。本章主要内容纳税基础纳税会计的概念第一节纳税基础一、税收的概念及特征税收的概念：税收，是国家为了实现其职能，凭借政治权利参与社会产品和国民收入分配，按照法律规定的标准，强制无偿地取得财政收入的一种分配关系。税收的特征强制性无偿性固定性二、税法的概念1、税法的定义税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方

8、面的权利与义务关系的法律规范的总称。从定义中可以看出，税法的调整对象是国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系。2、税法与税收的关系税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。三、税收法律关系税收法律关系：是指由税法所确认和调