《项目三银行》PPT课件

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1、任务七汇兑业务任务七汇兑业务2011年6月23日，齐天隆公司预付购买泰山公司办公桌桌面的货款23400元。任务引入相关知识3、汇兑业务账务处理程序1、汇兑相关知识2、汇兑业务处理程序任务七汇兑业务任务七汇兑业务1．什么是汇兑汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种。汇兑相关知识任务七汇兑业务2．汇兑的特点3．汇兑的有关规定汇兑相关知识汇兑业务处理程序第二步，汇出银行受理汇兑凭证，经审查无误后，向汇款人签发汇款回单。第一步，签发汇兑凭证（汇款申请书），同时填写转账支票。第三步，收款人收到银行的到款通知

2、书后记账。123汇兑业务账务处理程序收款方账务处理程序付款方账务处理程序付款方出纳员登记银行存款日记账，同时制证员根据汇款申请书回单编制记账凭证。借：材料采购等贷：银行存款收款方根据银行转来的到账通知，出纳员登记银行存款日记账，制证员编制记账凭证。借：银行存款贷：主营业务收入等任务七汇兑业务登记银行存款日记账。将汇款回单传递给制单员记账。出纳员丁冬到银行办理电汇，填写“境内汇款申请书”，同时填写转账支票。step1step2step3任务实施任务七汇兑业务任务七汇兑业务任务八委托收款业务任务八委托收款业务2011年6月20日，齐天隆公司销售给利达公司老板桌一批，开具增值税专用发票，货

3、物已经发出，6月21日，丁冬到银行办理委托收款。6月23日，收到银行转来的对方开出的拒绝付款理由书。丁冬该如何处理呢？任务引入任务八委托收款业务任务八委托收款业务相关知识3、委托收款业务账务处理程序1、委托收款相关知识2、委托收款业务处理程序任务八委托收款业务任务八委托收款业务1．什么是委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。2．委托收款适用范围这种结算方式不受金额起点的限制，也不受地区限制，同城或异地均可使用。委托收款相关知识任务八委托收款业务付款人同意付款的情形托收凭证各联用途。委托收款业务处理程序委托收款业务账务处理程序收款方付款方部分拒付同意付款第三步第二

4、步第一步TextinhereTextinhereTextinhere制证员根据托收凭证回单联编制记账凭证付款方付款后，根据托收凭证收账通知联，登记银行存款日记账，制证员编制记账凭证。如果付款方部分拒付，重新开具发票，出纳根据实际收款金额登记银行存款日记账，制证员根据有关凭证编制记账凭证委托收款业务账务处理程序任务八委托收款业务①丁冬需要持增值税专用发票复印件到银行办理托收。②将托收凭证第一联传递给制证员编制记账凭证。③6月23日，丁冬将银行转来的对方开出的拒绝付款理由书交财务部门有关人员审核，并根据重新开具的发票登记银行存款日记账，并将有关单据传递给制证员编制记账凭证。任务实施任务八

5、委托收款业务任务九托收承付业务任务九托收承付业务2011年6月23日，齐天隆公司销售给光明公司老板桌一批，开具增值税专用发票（第二联见表3-50，其他两联略），货物已经发出。6月24日，丁冬到银行办理托收承付，他该如何办理呢？任务引入任务九托收承付业务相关知识3、托收承付业务账务处理程序1、托收承付相关知识2、托收承付业务处理程序任务九托收承付业务任务九托收承付业务1．什么是托收承付托收承付是收款人按照经济合同向付款人供货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。托收承付根据结算款项的划回方法，分为邮寄和电报两种，2．托收承付的有关规定（1）使用范围。（2）

6、使用条件。托收承付相关知识托收承付业务处理程序你问我答：托收承付和委托收款有什么区别？知识链接验单付款和验货付款托收承付业务账务处理程序收款方付款方部分拒付同意付款第三步第二步第一步TextinhereTextinhereTextinhere制证员根据托收凭证回单联编制记账凭证付款方付款后，根据托收凭证收账通知联，登记银行存款日记账，制证员编制记账凭证。如果付款方部分拒付，重新开具发票，出纳根据实际收款金额登记银行存款日记账，制证员根据有关凭证编制记账凭证任务九托收承付业务①丁冬需要持增值税专用发票复印件到银行办理托收，填制一式五联的托收凭证并由印鉴管理人员在第二联收款人签章处加盖单

7、位预留银行印鉴。②办理托收手续后，将银行审查受理并加盖银行业务受理章的托收凭证第一联传递给制证员编制记账凭证。制证员编制的会计分录如下。借：应收账款——光明公司117 000贷：主营业务收入——老板桌100 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 000任务实施任务九托收承付业务任务十信用证业务任务十信用证业务齐天隆公司出纳员丁冬遇到如下有关信用证业务。（1）6月23日，接受采购员委托，需要向境外摩顶公司采购材料一批，价税等共计2 000 000元。