最新管理层声明书-财务报表审计

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1、管理层声明书提示本管理层声明书（以下简称“本声明书”）系根据《中国注册会计师审计准则第1341号——书面声明》（2010年）制定，适用于在中国境内设立的、按照企业会计准则编制年度财务报表的企业。在使用本声明书时，应注意下列方面：1.红色字体显示的内容，由项目组根据企业或约定项目的具体情况填入适当的内容或删除不适用之处。蓝色字体显示的内容，是对相关内容的提示，使用时删除。2.本声明书系针对年度财务报表审计而制定。如果审计多个报告期间的财务报表，或财务报表涵盖的期间短于一年，项目组应根据具体情况对本声明书作出适当

2、修改，即本声明书应涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间。3.如果项目组接受委托，审计按照特殊目的编制基础编制的财务报表，应根据约定项目的具体情况对本声明书作出适当修改。4.除本声明书声明的内容外，如果项目组认为有必要获取一项或多项声明，例如，要求企业管理层就某项收入确认标准作出声明，项目组应将其包括在本声明书中，或要求管理层单独提供专项书面声明。5.本声明书应当由管理层中对企业及其财务负主要责任的人员签署，通常是企业法定代表人以及主管会计工作的负责人（与已审计财务报表的签署人相同）签署，并加盖企业公章。6.书

3、面声明书的签署日期通常应与审计报告日一致，不得晚于审计报告日。7.被审计单位管理层（包括后任）拒绝出具此声明时，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。详见《审计准则1341号-书面声明》的第十九条、第九条、第十条、第十八条。管理层声明书-财务报表审计（适用于企业会计准则）致：XX会计师事务所（特殊普通合伙）XX、XX（两名签字注册会计师）本声明书是针对你们执行的本公司截至201×年12月31日的年度财务报表审计而提供的。财务报表审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务

4、报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：一、财务报表的编制61.根据我们于201X年X月X日与贵所签订的审计业务约定书，我们确认我们已经理解并履行了下列责任：（1）遵循《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》的规定，确保本公司会计资料的真实性和完整性；我们已经妥善保存和提供了全部会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料等），这些记录真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量；（2）按照企业会计准

5、则和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2010年修订）》编制财务报表，并使其实现公允反映；[注释：如果是非上市公司或非IPO公司，则适用下段（2），并删除上段（2）]（2）按照企业会计准则编制财务报表，并使其实现公允反映；（3）设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。2．已对本公司的持续经营能力做出评估，并以持续经营为基础编制财务报表。3．已充分披露本公司选择运用的重要会计政策，这些会计政策适合于本公司的具体情况。4．在作出会计估

6、计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的。5．已按照《公司法》、企业会计准则和《上市公司信息披露管理办法》的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。[注释：如果是非上市公司或非IPO公司，则适用下段5，并删除上段5]5．已按照《公司法》和企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。6．根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露。如果我们注意到自贵所审计报告日至财务报表报出日之间发生了可能影响财务报表的事项，我们亦将及时告

7、知你们。7．未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后。8．[插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项]。二、财务报表的确认、计量和列报（一）一般事项1.6我们没有任何可能引致对财务报表中列报的资产和负债的账面价值或其分类作出重大变更的计划或意图。[注释：如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，应增加下段内容，并相应修改下面其他条款的编号。]2.XX影响持续经营能力的事项或情形，表明本公司的持续经营能力可能存在不确定性，我们已经对持续经营

8、能力作出评估，并向你们提供了未来计划，这些计划的结果可以改善本公司目前的状况，并适合本公司的具体情况。2.本公司不存在已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼和索赔事项。【我们已向你们披露所有我们知悉的、已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼和索赔事项，并已按照企业会计准则的规定进行了恰当的会计处理和披露；】除在财务报表附注X已披露的事项外，本公司并无【其他】未