U8+全面成本管理项目解决方案

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1、用友软件股份有限公司2010年03月更敏捷更智慧更幸福全面成本管理解决方案中国市场进入微利时代质量和安全环保压力日益加大微利时代市场竞争日益激烈资源日益紧张金融环境日益复杂多变利润从何而来？企业经营管理本质收入-成本=利润项目原产品降低成本后变化定价10元10元不变成本9元8.1元降低10%利润1元1.9元增加近1倍利润率10%近20%增长率近100%成本降低10%，利润就翻一番成本管理重点和难点如何确定成本目标？如何精细化核算生产成本？如何控制生产成本？如何进行成本分析？如何进行成本考核?如何获得成本竞争优势？成本管理重点和难点一、如何制定成本目标？制造成本管理应用

2、架构成本目标制定销售预测产量预测价格预测费用预测工资预测单耗预测成本预测利润预测模拟调整制订计划成本目标销售计划生产计划费用计划工资总额采购计划质量计划模拟调整制订预算销售预算生产预算费用预算工资预算采购预算历史数据/市场数据/同行业数据预测模型－利润分析预测模型－量本利分析成本管理重点和难点二、如何精细化核算生产成本？实际成本法核算业务场景标准成本核算业务场景精细化成本核算存货核算固定资产生产统计薪资管理商业智能预算管理总账成本管理产量、在产品、水电汽用量费用预算目标成本材料成本出库数量人工费用折旧费用制造费用其他费用成本分析/预测信息制造成本与业务关联关系存货核算

3、与成本核算关系销售、出口业务系统成本核算输出发票进口入库、保税入库保税入库销售出库调入入库盘盈单记账采购入库暂估处理成本卷积期末处理盘盈、调拨代管挂账单代管入库存货帐务总帐、明细账实际成本结算跌价损失暂估成本成本计价账务调整出入库调整跌价准备进口管理采购VMI代管采购核算方式全月平均、移动平均、先进先出、后进先出、个别计价、计划价核算/售价核算6种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、VMI、受托代销、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。暂估成本处理支持暂估入库成本处理：提供月初回

4、冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。业务调整利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。成本卷积集成成本管理模块进行成本卷积，分层、一次性完成原材料、成品成本核算与分配计提存货跌价准备扩展业务自由项核算不核算成本仓库车间挪料、退货成本核算发货单、发票结算成本处理材料出库假退料生产领料出库低值易耗出库存货核算精细化成本项目管理作业数据分析结果成本分析管理作业数据粗放的手工管理ERP支持下精细管理ERP+BI支持下目标成本管理10个成本项目500个成本项目标准成本成本费用准确分配共用材料订单/项目单品直接人工辅助费用制造费用成本中

5、心1成本中心2成本中心4成本中心3分配方法分配范围精细程度成本对象成本中心如何分配工序/作业成本分层卷积计算产成品A20011031104310321029材料价格：100工、费：20...材料价格：50材料价格：110材料价格：200工、费：20...数量2数量1材料价格：200工、费：20数量1数量2数量1材料价格：620工、费：40数量1生产成本管理流程成本自动核算流程图折旧费用表人工费用表制造费用表材料及外购半成品耗用表共耗费用表辅助费用表完工产品日报表月末在产品处理表期初数据系统设置定义费用归集取数接口定义费用分配率定义成本中心定义核算方法定义费用定额与分配

6、范围费用归集成本计算成本分析凭证处理成本汇总表成本明细表订单成本核算订单号+订单行号为成本对象选中核算方法选择存货数据来源人工费用来源制造费用来源折旧费用来源该选择也可以支持订单成本.还可以支持工序成本订单成本对象工资费用也可以来源于薪资系统或直接手工录入!也可以直接手工录入!也可以来源于总帐系统或手工录入!订单成本费用归集分配设置定义费用自动归集取数公式共耗材料分配率各项费用分配率在产品等分配率共耗费用也可以选择直接分配!费用归集取数公式订单成本数据归集及成本计算按订单管理生产按订单领料才能在核算订单成本时取到准确的该订单材料消耗数据成本卷积计算按订单归集数据按生产

7、订单详细记录其生产过程中的投入和订单变化!自动按订单统计完工产品产量!按成本中心归集费用订单工时消耗,直接取自每个订单的上报工时制造费用折旧费用人工费用成本核算按层卷积,卷积过程透明卷积时ERP自动按订单从存货核算系统统计材料出库!三、如何进行成本分析？成本管理重点和难点成本管理主题分析单位变动成本差异率固定成本差异率单位成本差异率成本管理主题分析成本结构成本性态采购成本制造成本全成本成本计划完成率材料成本差异率人工成本差异率制造费用差异率其它费用差异率采购成本价差额采购成本价差率采购成本完成率材料成本量差额材料成本量差率计划成本差异率成本差异率费用