0401A财务管理办法

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1、武汉九天水性漆有限公司编号：WJT-0401A财务管理办法部门：财务部页数：第1页　共11页批准日期：200-0-0生效日期：200-0-01、目的为了适应市场经济的客观要求，规范企业的财务行为，维护出资人利益和企业的合法权益，提高本公司经营管理水平和经济效益，依据《企业会计准则》、《企业财务通则》，结合本公司特点，制定本办法。2、适用范围适用于本公司的财务管理。3、职责财务部负责公司财务管理工作。4、工作程序4.1财务基础管理4.1.1加强原始凭证、外来凭证、自制凭证的管理，做到制度化、规范化。原始凭证是指

2、公司发生的每项经济活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据；外来凭证是指从公司外部取得的各种单据；自制凭证是指公司内部根据有关经济业务编制的各种凭证。无论是外来还是自制凭证都应具备以下基本内容：日期、单位名称、业务内容和依据、数量、单价、金额，填制单位和填制人的签章等。公司自制凭证应由财务部配合公司有关部门统一负责印制，公司资金、资产以及帐务转移均必须填制规范的原始凭证，会计据此进行帐务处理。避免出现无记录、记录不清、缺项、不规范和无原始凭证随意记录的现象。对于有关证照、印章、空白支票、空白凭证、有价单证

3、等要实行专人分管，对主要的空白支票、有价单证要实行表外登记。4.1.2健全会计核算。必须按现行的财务制度和公司的规定设立帐簿和开展会计核算。根据公司的情况，每月末结帐时间统一为当月最后一天；统一使用规定的会计科目，不得自设会计科目、以简称或代码代替会计科目编制记帐凭证、登记帐簿；不得设立帐外帐。及时、准确地填制会计凭证，登记会计帐簿，编制会计报表，做好财务分析，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算；不得随意改变、虚列、多列、不列、或者少列资产、负债、所有者权益；不得虚列或者隐瞒营业收入；不得随意改变费

4、用、成本的确认标准，人为的虚列、多列、不列或者少列费用成本；不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润。编制：　　　　　　　审核：　　　　　　批准：4.1.3做好会计审核工作。在处理帐务之前，各经办财会人员应认真审核每项经济业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性，缺一不可。编制会计凭证和报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。会计人员不得越权处理会计帐务、修改会计帐务事项和参数。会计人员应根据不同的帐务内容采用每日、定期核对和外部对帐等方法，严格做到帐帐、帐据、帐款、帐实、帐表

5、、内外帐务核对相符。编号：WJT-0401A页数：第2页　共11页4.1.4会计档案包括会计凭证、帐簿和会计报表等资料，财务部负责会计档案的装订、立卷、归挡、保管工作，并指定专人保管，年度报表和重要的会计资料须永久保存，月度报表、各种帐簿和会计凭证至少保存十五年，会计档案保存期满需销毁时，应编制明细清单，经公司董事长批准同意后方能销毁。4.1.5会计人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接的，不得办理离职手续。交接内容有：移交人经管的财务资料、会计凭证、帐簿、报表、现金、发票、文件、印

6、章、实物、会计软件、密码、储存数据的磁盘及未了事项等。双方在交接表上签字。办理交接手续必须要有监交人负责监交。4.2资金筹集管理4.2.1加强资本金管理，公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，公司根据验资报告向投资者开具出资证并据此入帐。变动资本金必须按公司《章程》规定的程序办理。4.2.2公司各项筹资成本按公司有关规定的程序审议决定，总经理批准，任何部门不得自行提高成本。4.2.3加强对应收、应付帐款和其他应收、应付款的管理，区分往来单位和个人进行核算，及时核对余额，保证负债的真实、准确。凡一年以上应

7、收而未收、应付而未付的款项应查找原因，对确认无法收回的款项报总经理批准后处理。4.2.4公司原则上不允许替外单位提供担保业务，若经公司股东会批准同意担保的，则必须对被担保单位的经营项目和财务情况进行考察和分析，并按公司规定的审批程序报批，财务部据此纳入公司或有负债进行管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。4.3资产管理4.3.1公司所有资金的支付一律按照“先审批后支付”的原则办理。4.3.2现金的管理严格执行国家颁布的《现金管理暂行条例》。现金由出纳保管，一切现金收支，都必须有合法的原始凭证，经本部

8、门部长、财务部部长、总经理审核签字后，方可办理报销手续；严禁挪用现金或白条抵库；财务部门应确定库存现金限额，超出部分应存入银行帐户；每月终了经理会计必须与出纳员盘点库存现金。做到帐实相符。a现金的支付现金结算的范围是：⑴职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬；⑶根据国家规定颁发给个人的各种奖金；⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑸出差人员必须随身携带的差旅费；⑹零星支出；⑺中国人民银行确定