st博元投资内部控制缺陷探析

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1、ST博元投资内部控制缺陷探析组长刘心蕊组员刘旭瑶刘佳陈露熊艺臻詹如青郭康莉牟星月陈瑜露博元投资涉嫌重大违法被启动强制退市机制时间：2015年地点：北京黑天鹅正在朝退市概念板块飞去。今日证监会新闻发言人表示，博元投资的违法行为十分严重，涉嫌信披重大违规。为了掩盖股改资金不到位的事实，虚增资金；从手段上看，2011年-2014年多次伪造银行汇票，多次使用虚假的汇票入账，其中2011年年报虚增资金3.4亿元；其净资产实为负，追溯调整后，连续四个会计年度均为负值。上交所依法对博元投资实施退市风险警示，这是2014年10月17日，中国证监会修订退市制度后，沪深两市首家上市

2、公司因重大违法行为启动退市机制。*ST博元回应奇葩年报财务报告公司5月15日起暂停上市4月30日，*ST博元公布了2014年年报及2015年一季报，在年报中，“无法保证年报报告中财务报告的真实、准确、完整”的一句描述令市场哗然。对于这样一份奇葩的年报，上交所也向公司下发了问询函，要求公司对相关事项进行说明。对此，*ST博元5月3日晚间公告，称公司已于5月3日回应了上交所的问询函。公告称，年报中出现上述陈述，主要是因为公司本届董事会、监事会全部成员系经2015年1月23日召开的公司第一次临时股东大会选举产生，除监事徐旅、程靖、周辉朋外，其余人士作为候选人此前均未曾

3、在公司履行任何职务。公司被立案调查的相关事项均发生于2015年1月1日之前，不在本届董事会全体成员、全体高级管理人员及本届监事会部分成员任职期内。因此，本届董事会、监事会及高级管理人员申明作出了无法保证2014年度报告、2015年第一季度报告内容的真实、准确、完整、不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并不承担个人和连带的法律责任的陈述。另据公告显示，公司股票将于5月4日复牌，此前公司股票已在风险警示板交易21个交易日，将在9个交易日后停止交易，并暂停上市，预计最后一个交易日为5月14日。珠海市博元投资股份有限公司内部控制缺陷P275内部控制缺陷，是指内部控制的

4、设计存在的漏洞，不能有效防范错误、舞弊及其他风险，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误、舞弊及其他风险的情形。包括：设计缺陷p277运行缺陷p278博元投资将被实施退市风险警示三宗罪全解析退市新政发威了。因博元投资构成涉嫌违规披露、不披露重要信息罪和伪造变造金融票据罪，上海证券交易所[微博]将于3月31日依法对其实施退市风险警示。博元投资也因此成为退市新政正式实施之后，沪深两市首家因重大违法行为启动退市机制的上市公司。博元投资此次涉及的违法行为到底有哪些？将被实施退市风险警示在3月27日的证监会[微博]例行发布会上，证监会新闻发言人邓舸表示，

5、因博元投资构成涉嫌违规披露、不披露重要信息罪和伪造变造金融票据罪，3月27日证监会依法将此案移送公安机关追究刑事责任。并且，上海证券交易所[微博]将于3月31日依法对博元投资实施退市风险警示。事实上，早在去年6月，博元投资因重大违法违规被广东证监局立案调查。经过调查，博元投资曾于2011年4月29日公告的控股股东华信泰已经履行及代付的股改业绩承诺资金3.85亿元并没有真实履行到位。为了掩盖这一事实，博元投资在2011年～2014年，多次伪造银行承兑汇票，虚构用股改业绩承诺资金购买银行承兑汇票、票据置换、贴现、支付预付款等重大交易，并披露财务信息严重虚假的定期报告

6、。三宗罪全解析《每日经济新闻》记者注意到，博元投资此次是因为构成涉嫌违规披露、不披露重要信息罪和伪造变造金融票据等三宗罪而被退市风险警示。具体来看，第一宗罪是虚构银行交付数据。博元投资全资子公司珠海裕荣华投资有限公司(以下简称裕荣华)财务资料记载了多笔发生于2011年的银行收付交易：4月29日收回东莞市景瑞实业投资有限公司借款3.84亿元；5月25日从中信银行(8.00,-0.11,-1.36%)东莞星河支行账户转账3.84亿元至裕荣华建行深圳中心区支行账户；8月1日从深圳宝生村镇银行账户转账3.9亿元至裕荣华建行深圳中心支行账户；9月26日向深圳市利明泰股权投

7、资基金有限公司付款1000万元；10月31日向工行上海分行付款3215.83万元；12月13日向华信泰付款1302.17万元；12月13日向华信泰付款33482万元。不过，经过调查，裕荣华上述7笔银行收付交易都没有真实发生。第二宗罪，博元投资和子公司的应收票据交易存在背书不实情况。2011年～2012年博元投资子公司珠海信实企业管理咨询有限公司(以下简称珠海信实)向珠海青禧贸易有限公司、天津同杰科技有限公司(以下简称天津同杰)购买了银行承兑汇票，共73张。向天津同杰支付银行承兑汇票30张，收到天津同杰背书的银行承兑汇票44张，并且将36张银行承兑汇票背书给天津同

8、杰。并且，2013年博元