成本控制管理办法

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1、宏厦一建混凝土分公司成本控制管理办法为了加强分公司的成本管理工作，进一步提高成本管理水平，真实反映生产成本，特制定本办法。一、坚持的原则加强过程控制，强化动态管理，坚持日成本分析，及时了解主要材料使用情况，发现问题及时纠偏，在操作过程，坚持真实性，时效性，准确性的原则。二、成本控制管理小组组长：孙继文副组长：付文俊赵江涛组员：李方王艳琴李立李彦杰成本核算员：李彦杰李立三、日成本控制1、控制范围：日成本控制主要针对主材，即：水泥、矿粉、粉煤灰、减水剂、柴油。2、预算成本（即配合比单方材料使用量）详见商品砼单价分析表。例如：水泥预算成本=∑不同标号砼销售量×单方砼水泥

2、用量×单价，单价由材料组提供。销售量：即当日8：00至次日8：00，24小时之间。磅房所统计的砼销售量。（注：已浇筑完毕的按总验单执行，未浇筑完毕的截8：00统计；后续砼计入次日统计）由磅房提供，生产统计核实。5宏厦一建混凝土分公司3、目标成本，详见实用砼配合比明细表。例如：水泥日成本：∑不同标号砼销售量×单方砼水泥用量×单价，销售量同第2条。由磅房提供，生产统计核实。4、实际成本（即当日出库量由站长签字）由操作室提供，材料组长核实，要注意截止时间及手工操作统计量。5、三项成本比较（1）预算成本与实际成本比较，了解当日材料节超额，即产生的利润。（2）目标成本与实际

3、成本比较，了解当日生产管理控制情况，即：计量情况，同时作为效益工资提取控制额度。6、纠偏商品砼销售量偏差=∑不同标号销售量差（即磅房-操作室）×单方砼所含水泥、矿粉、粉煤灰、减水剂金额。7、效益工资含量=（效益工资控制额度-偏差）×比例。8、每日20日由副组长带头对以上实际进库量，出库量、库存量进行核实。与日累计出库量进行比较，防止数据不真实。9、水泥、粉煤灰、矿粉、减水剂、砂、碎石，日及累计进度量、出库量、库存量，由材料组长负责报经理一份。10、柴油由材料组每日提供泵车、罐车实际单车消耗及汇总，由劳资每日提供泵车、罐车控制油耗。四、月成本控制1、控制范围：详见商

4、品砼单价分析表单价构成子目2、人工费：5宏厦一建混凝土分公司目标成本：26.7元/m3。实际成本：当月工资实际发生额含定比费（注：定比费要分劳务工、临时工、长合工详细计算）。1、材料费：（1）水泥、矿粉、粉煤灰、减水剂：目标成本：即日考核累计，预算成本。实际成本：即日考核累计实际成本。注意：第三项第8条的修正。（2）砂、碎石：目标成本：∑单价分析表含量×各标号砼销售量（磅房）实际成本：操作室累计使用量（注意：手工操作数量统计）（3）水费：目标成本：∑各标号砼销售总量×【0.18T/m3×单价+0.7元】实际成本：抄表数×单价，由设备管理员提供。（4）电费：目标成本

5、：∑各标号砼销售量×2.56元/m3.实际成本：抄表数×单价，由设备管理员提供。（5）柴油：目标成本：∑各标号砼销售量×12.4元/m3.实际成本：当月实耗量。2、机械费：（1）设备租赁费：目标成本：∑各标号砼销售量×48.5元/m3.5宏厦一建混凝土分公司实际成本：设备租赁公司收缴费用。（2）保养及配件费：目标成本：∑各标号砼销售量×5.54元/m3.实际成本：按材料组出库单实际发生：范围：机油、液压油、油脂、防冻液、轮胎、泵管及配件、三滤、主机衬板等。（属材料范畴，办理进出库手续）。（3）维修费：目标成本：∑各标号砼销售量×0.86元/m3.实际成本：按设备管

6、理员出具的维修票据，补胎票据为准。1、其他费用（1）福利费：目标成本：∑各标号砼销售量×2.03元/m3.实际成本：实际发生的职工带薪休假工资，取暖费，误餐费，劳保福利费，由劳资人员提供。（2）年检费及鉴定费目标成本：∑各标号砼销售量×1.75元/m3.实际成本：实际发生的年仪器鉴定费实际发生年车鉴定费（3）其他固定费用目标成本：∑各标号砼销售量×10.4元/m3.实际成本：详见其他固定成本明细2、上缴：5宏厦一建混凝土分公司目标成本：∑各标号砼销售量×35元/m3.实际成本：实际预提上缴管理费。1、税金。五、时间要求1、日成本控制时间：上月20日至本月20日为各

7、项控制时间。2、各部门按上述业务范畴，提供给财务的各项截止时间为本月24日。3、目标成本控制与各部门主要负责人工资挂钩，若不能按时间要求准确，及时的提供相关数据，扣发当月岗薪工资20%且不享受当月奖金。5