《公司财务管理基础》ppt课件

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1、公司财务管理基础公司财务管理基本知识财务管理的概念财务管理的特点财务管理的地位和作用财务管理的目标财务管理的原则与财务会计的关系财务管理的概念财务管理是组织公司财务活动，处理财务关系的一门学科和一项经济管理活动1，财务活动：以现金收支为主的公司经营资金运动的总称。生产经营活动的过程，表现为采购供应、生产、销售三个环节，进一步扩展为筹资、投资、生产经营、分配等引发的四个方面的财务活动。2，财务关系：公司在组织财务活动时，与上下左右等各个方面发生的经济关系，一般包括与股东、被投资者、债权人、债务人、供应商、政府部门、员工等十种财务关系财务管理的特点是一种价值管理。通过资金

2、、成本、利润等对公司价值的形成、实现、分配等进行管理，区别于物资管理。是其他经济活动的前提。是综合管理活动。它处处讲究成本观念、追求资金的时间价值，站在全局角度，对公司进行系统的筹划和控制。财务管理的地位和作用财务主管（CFO)最有希望晋升为总裁。公司的重大决策，需要财务部门进行分析、评估、提出建议随着经济全球化、社会信息化的进程，财务管理的范围在扩展，职能在发展，对财务人员的要求也在提高财务管理的目标目标具有方向性、动力性、聚合性和约束性四大功能。财务管理的目标是公司理财活动所期望实现的结果。财务管理的目标有三种观点1.利润最大化2.资本利润率最大化3.企业价值最大

3、化财务管理的原则依法活动系统原则计划原则自利行为信号传递原则双方交易原则引导原则有价值的创意原则财务管理与财务会计的关系都是管理工作，但定义不同都是利用货币形式进行价值核算，但财务管理利用的是货币的支付职能，会计利用的是货币的价值尺度都是对资金活动进行监督和控制，但监督控制的时间不同。都是经济管理活动，但运用的方法不同，财务运用的是预测、决策、预算、分析等方法，会计运用的是复式记账、成本计算等。目标、内容、程序不同财务管理的价值观念公允价值货币的时间价值风险与报酬公允价值公允价值是指公平交易中，熟悉情况的双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额。从交易属性上说，它属于产

4、出价值，从时间属性上说，它属于未来价值。1，会计计价使用五种价值属性，即历史成本、公允价值、重置成本、可变现净值、现值。会计报告给出的账面价值是五种价值计量之后的混合值，这只是会计意义上的价值。2，会计改革强调使用公允价值计量，是因为它对决策更有用。现行会计准则主要选择历史成本而不是市场价值。其根据是历史成本具有客观性，取得时有可靠证明，并且与投资人的决策不相关。公允价值3，会计是市场经济条件下的一种游戏规则，大家都按统一的游戏规则去做，会计数据才有意义。但在使用会计数据时，你必须注意他自身的意义，有没有可比性。4，会计上的利润，不同于经济学的收益，它是在不同名数下相

5、减得出的，如同5张桌子减3张椅子一样，不会有更实际的意义。货币的时间价值概念：在没有风险和通货膨胀情况下，随时间推移货币就能有效增值的部分。货币时间价值的作用：1，评价投资方案的可行性2，评价公司的收益评价的标准就是社会平均收益率与货币时间价值相关的术语现值：未来某一时点的一定量货币折合成现在的价值，对应货币在起点的价值，商业术语为“本金”终值：货币或资金经过一段运动时间，在其终点上的价值，商业术语为“本利和”单利：只按本金和一定利率计算利息，不考虑期间应付未付利息的再计息。复利：又称利滚利，即在计算利息时，将上期的利息计入本金一并计算利息年金：在一定时期内每期相等的

6、收付金额。如平均折旧、零存整取等时间价值的计算----单利单利利息=面值*年利率*持有天数/360单利终值=面值+面值*年利率*持有天数/360单利现值=到期终值*（1-贴现率）*持有天数/360计算现值时，必须首先规定贴现率。时间价值的计算----复利计算复利，必须首先约定计息期，一般惯例是以年为单位。复利终值=票面价值*（1+利率）n次方复利现值=复利终值/（1+利率)n次方其中1/（1+利率）n次方，称为折现系数时间价值的计算----年金年金分为普通年金、永续年金、递延年金、预付年金等普通年金终值：又称后付年金，每期收付相等金额，到最后得到的累计本利和。偿债基金

7、：在特定利率条件下，为使年金终值达到一定数额而每期应付的金额。普通年金现值：为以后每期的期末取得相等金额的款项，现在需要存入的金额。时间价值的计算----年金普通年金终值S=A*[(1+i)n次方-1]/i偿债基金A=S*i/[(1+i)n次方-1]A代表年收付金额，i代表利率，n代表时间期限（年）普通年金现值P=A*[1-（1+i)负n次方]/iP为年金现值，A为年金终值[(1+i)n次方-1]/i称为年金终值系数i/[(1+i)n次方-1]称为偿债基金系数[1-（1+i)负n次方]/i称为年金现值系数时间价值的计算----年金例题在复利利率10%