浅析嘉鸿企业往来款管理中存在的问题及分析)(1)

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1、浅析嘉鸿企业往来款管理中存在的问题及分析[摘要]随着市场经济的发展以及社会竞争的加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多的运用商业信用进行促销，但是，市场的信用危机又会造成企业的往来款的增加。因此，加强企业中往来款项的管理，对于减少企业资金的占压，创造出良好健康的企业内部管理环境是十分重要的。并且它作为企业总资产的一个重要部分，直接影响到企业资金使用、财务状况结构、财务指标反映等诸多方面，所以对于企业了解自身往来款项管理方面的漏洞和问题，并且加以改正和预防显得尤为重要。[关键字]往来账款管理财务管理内部控制一、引言往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产

2、、负债的一个组成部分，随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为了迅速占领市场，会越来越多的运用各种商业信用进行促销。嘉鸿企业在市场发展下销售拖欠现象也越来越严重，造成企业的往来账款增加。嘉鸿公司在市场发展下销售拖欠现象也越来越严重，造成企业的往来账款增加。嘉鸿塑料有限公司成立于2005年，目前拥有员工100余名，公司主要生产EPE珍珠棉发泡片材，管材，棒材等，年产值约8000万元再但是往来款项占比例很大。这样不仅会造成企业资金周转困难，而且更使得企业的内部管理失控，会使得企业的会计信息失真，因此，加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占用，创造良好的企业内部经营管理环境是十分重要的

3、。企业往来账款主要包括应收账款、其他应收账、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等，按其基本性质可分为两大类，应收款类和应付款类。二、往来款从业人员的基本要求嘉鸿公司因业务的发展，客户及供应商的增多，需聘用相关人员对往来款进行管理。那么一名合格的往来款财务人员应具备哪些基本要求，企业对人员有什么要求。当企业聘请专门往来款人员，主要原因是业务量大、复杂，根据每个客户企业收款要求不同，及时催款，审核发货时款项是否全额到账。每日及时登记银行、现金账，更新往来款数据。对付款申请进行审核，跟踪入库情况，如出现迟迟未入库要求相关采购人员及时跟进。6根据公司的规章制度执行：针对的客户都有相应的

4、标准及要求。签订合约的客户，我们要审核合同基本事项是否合理，合同上是否清楚反映产品、金额、交货日期。产品折扣后价格是在正常范围内，非常规产品和有额外要求的产品，综合考核时否能做到及时交货。业务主管级总经理审核通过排单排期通过后，在盖章前财务人员整体审核上述情况。合同客户的合同订金及时收取，以收取订金后报价中心才能签字排单生产，防止问题订单的出现，业务接单员跟踪下单产品的完成请款，财务及时跟进，催去尾款。一般情况是收到全部尾款才能发货，但从综合情况进行反映申请先发回。此订单尾款没到，但客户其他订单的还余留未用款项。客户信用的考虑，优良信用客户可享受先发货在补钱，尽量避免这种情况发生，做

5、到提前及时催款，不要等到客户要发货了在催款。每个供应商在成为供应商时就要打相应的保证金，保证金不能充当货款使用。对货款进行跟踪反应，以业务往来密度及时与经销商对账，在与客户对账前，首先做好内部的对账情况。根据网上银行每个更新的数据进行登记，并登记到相应的经销商下的明细账中，对发货的数量及金额及时的登记。防止数据的漏洞、错登。做好以上工作，与相应接单员对账，做到发货数量与库存数量想对应，对客户所反馈的多发、漏发的情况进行分析、调查，反馈考核员进行处罚考核。与业务员数量对上后再与报价中心进行数量与金额的核对。只有自己内部三方核对无误才也客户进行对账。对账是很好的审核工作，要经常分批次对账

6、，不要出现积压的情况。账龄的分析，从账面上及时反馈往来款账龄，当超出红色警报时间及时处理报告上级，防止呆账、坏账的出现。资料的整理，统计上报。次月上报上月的销售汇总，反映销售情况及业务员的发货情况。对已清的合同进行归档清理。做对账单与客户对账。三、往来款中存在的问题嘉鸿公司在2013年往来款项中应收账款和其他应收账款占主营业务收入比重比2012年分别都有上升，2013年主营业务收入增长率为32.67%，应收账款比2012年同期增长了24.26%。说明了嘉鸿公司在扩大销售规模的同时采取了更多的赊销方式来销售商品。因为扩大了赊销而降低了资金利用率，减慢了应收账款的回收速度。除了以上应收账

7、款和其他应收款外，其余往来款项中：应付账款同期上升1%，而预付账款下降0.7%。那么产生这些原因主要在于：（一）对账不及时嘉鸿公司对往来款不及时核对导致款项对不上，当堆积到一定程度，变得很难处理清算。而且6有时下单时同个客户用了不同的名称，导致分了多个明细登记，当收到客户款项时，只登记到之前的客户简称中，导致发货时客户反馈钱已到，但从账面上看此订单的钱未到。平时没有及时的做到账户的管理，到发货的时候变得很麻烦，查原因，与客户对账，找到这笔钱。当产品出现质量