营销会计李晓玲 2

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1、营销人员不仅要将企业的商品与服务销售给客户，还要保证销售资金安全及时地回收。而保证销售资金安全及时回收的一个重要条件就是正确选择结算方式。在众多结算方式中，各有不同的适用范围、结算起点、付款期限等要求，营销人员应能明确区分，并根据业务的需要选择最适宜的结算方式，才能将企业收款的风险降到最低。因此，学习这部分知识并掌握相关的技能，可以使营销人员更了解与配合好出纳的工作，更好的完成销售资金结算工作。前言为何要学习资金结算？单项知能目标：(1)识记现金管理的基本内容，银行结算方式的有关规定，银行结算原则与结算纪律；(2)熟

2、练掌握各种结算方式的有关规定与适用范围；(3)掌握阿拉伯数字、汉字大写数字的标准写法；(4)较熟练地掌握一种点钞法。综合能力目标：根据经济业务选择恰当的结算方式，并能规范填制各种结算凭证。学习目标钟鸣毕业后进行创业，开了一家销售办公用品的小公司。经过两个月的辛苦，他终于签下了第一份销售合同，但对方却要求推迟支付款项，并且签发了一张六月期商业承兑汇票，钟鸣很高兴。但当六个月后，钟鸣到本公司的开户行委托收款时，却被告知付款方由于经营困难，其存款余额不足以支付款项，钟鸣这下慌了，他该怎么办呢？问题：（1）在赊销中，可以采用

3、的结算方式有哪些？（2）讨论各种结算方式的风险程度。（3）可以如何避免这种账款收不回的情况出现？案例引入第一节货币资金的管理第二节销售资金结算主要内容第一节货币资金的管理货币资金是指企业在生产经营中停留在货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款与其他货币资金。什么是货币资金？1988年10月1日开始实施的《现金管理暂行条例》明确规定八类情况可以使用库存现金。库存现金管理的依据是什么？库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳保管的作为日常零星开支的现款，包括人民币与外币。如何管理银行存款？银行存款是指企业存放在银行与

4、其他金融机构的货币资金，包括人民币存款与外币存款。1.严格执行银行账户管理办法的规定2.贯彻内部牵制制度，实行钱账分管3.定期与银行核对账目企业一般存在哪几类银行存款账户？基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户银行存款账户办理日常转账和现金收付转账结算与现金缴存，但不得支取现金办理专用资金的支付,不得存取现金办理临时性资金收付，有效期不得超过两年会计中资金结算方式有哪些种类？普通支票转账支票现金支票商业汇票银行汇票汇票本票支票票据结算方式托收承付委托收款汇兑其他结算方式第二节销售资金结算根据我国《票据法》,

5、票据是由出票人签发的，由自己无条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。该票据法规定了支票、本票及汇票三种票据形式，其中汇票包括银行汇票和商业汇票。如何进行票据的结算？支票结算支票是指单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。你了解支票结算的程序吗？付款人（出票人）收款人开户行付款人开户行收款人（持票人）①签发支票③交换支票并清算资金④定期对账②将支票叫银行进账⑤通知入账本票结算指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或

6、持票人的票据。你了解本票结算的程序吗？本票申请人收款人（持票人）开户行申请人开户行（出票人）收款人（持票人）③持票结算⑥银行之间清算资金①交款申请签发本票②出票并收取手续费④将本票交银行⑤代理付款入账银行汇票结算指汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，并由其在见票时，按实际结算的金额无条件支付给收款人或持票人的票据。你了解结算银行汇票的程序吗？汇票申请人收款人（持票人）开户行申请人开户行（出票人）收款人（持票人）③持票结算⑥清算资金①交款申请签发汇票②出票并收取手续费⑦退回多余款项④将汇票教银行⑤代理付款入

7、账商业汇票结算商业汇票是指由收款人或付款人签发的，由承兑人承兑，在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。商业汇票可分为哪几类呢？付款单位收款单位收款单位开户银行付款单位开会银行①寄交承兑商业汇票②发运商品③委托收款⑧通知收款⑤传递凭证⑦划拨款项⑥付款通知④备付票据你了解商业承兑汇票的结算程序吗？付款单位收款单位收款单位开户银行付款单位开会银行③交付承兑汇票④发运商品⑨划转款项⑦传递凭证②承兑后退回汇票⑥委托收款⑩通知收款①持票申请承兑⑤交存票款⑧付款通知你了解银行承兑汇票的结算程序吗？你了解汇兑的结算程序

8、吗？你了解托收承付的结算程序吗？你了解委托收款的结算程序吗？通过以上介绍，作为销售人员的你了解各种结算方式了吗？在线教务辅导网：http://www.shangfuwang.com更多课程配套课件资源请访问在线教务辅导网