大企业现代税收管理问题

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1、大企业税收管理问题2010-7辽宁税校一、大企业税收管理问题的再认识税收工作的新要求为国聚财为民收税的时代要旨构建和谐征纳关系管理转型：征收（申报+服务）+管理检查（风险应对）管理和服务全面提升的要求税收管理总体状况的再认识大企业税收管理特点分析对税收法律制度方面再认识税收遵从、税收公正再认识大企业税收管理现状归纳一、大企业税收管理问题的再认识（一）税收管理总体状况再认识1.税收收入方面2.纳税人方面3.税务人员方面4.机构调整方面5.税收成本方面状态：从我们税收收入的增长、纳税户的增长、税务人员的减少、机构的调整，到税收成本的呈现，状态的描述，是对税收管理再认识的一个方面。（二）大企业税

2、收管理特点分析专业化：制度、机构、角色（岗责人员）、手段资本：集约、多元、流动（跨地、跨行业）市场主体：对税收法治和税收效率的要求税收的预期（确定性）和风险规避税收地位：收入规模比重和税收管理资源配比（三）税收法律制度方面再认识1.不同历史阶段出台的税收法律制度，历史特征明显2.税收负担高低意见不一，凸显税收立法体制的困境3.税收制度的结构性问题，造成税收执法刚性不强（四）税收遵从、税收公正再认识从引导大企业税收遵从（服务）角度看我们税收管理体制的公正（税收确定性问题）从税收管理（税收风险控制）看税收管理体制的公正执法的公正（检查为体的管理及征管程序的不规范性）（五）大企业税收管理现状归纳

3、1.现行税收管理体制分析共有404个工作流程：认定有28个流程35项业务、优惠事项有441项业务，登记有44个流程，57个底层业务，直接申报有31个流程，172个底层业务，征收31个流程，55个底层业务，这些里头，如果我们解放思想创新了，或者我们的风险控制能力上去了，90%都可以不要。纳税人的自我申报制度，是在税务机关的税收执法中实现的，而不服务中进行的。税务机关发起的事项、填的表单、要远多于纳税人填的表单和发起的事项。从这角度来看，纳税人自我申报，是税务机关做得多，纳税人做得少，或者税务机关和纳税人混在一起做，造成执法责任和纳税人履行法律义务的责任不清。总之，对于我们这种管理体制，我的评

4、价是自我申报制度还没有完全确立起来。2.现行征管业务中管理体制的问题（1）业务缺乏统筹规划，各自为政（2）业务缺乏操作性，功能性不完整（3）业务交叉重复、没有标准（4）征管工作的方式、手段不对称（5）业务管理岗责体系即角色管理没有到位（6）征管业务不是以纳税人为核心设计（五）大企业税收管理现状归纳（五）大企业税收管理现状归纳3.大企业管理中的不匹配：信息、制度、机制手段及资源配置4.我国现行大企业税收管理的总结核心是两个能力问题二、建立我国大企业税收管理体制的思考（一）大企业税收管理的国际比较（二）构建大企业税收管理体系设想（一）大企业税收管理的国际比较国际比较后的体制方向是：以纳税服务为

5、基础的引导纳税人自我遵从制度（自我申报制度是核心)税收风险管理体系建设是现代国际税收管理体制的核心建设内容（税收信息化是基本依托）。（二）构建大企业税收管理体系设想税收风险管理体制　　　　涉税信息管理体系风险管理涉税信息专业人才流程岗责自我遵从纳税服务（二）构建大企业税收管理体系设想税收信息化税收信息化依托（二）构建大企业税收管理体系设想、引导遵从：帮助和促进企业建立和健全税收风险内控体制（制度、机制、手段）+税收预期的确定（企业诉求解决体制：制度、机制、手段）遵从实施：登记、申报、涉税事项办理、法制救济（规范、便利、高效）+税源监控（信息共享、涉税事项分析、协作）（二）构建大企业税收管理

6、体系设想税收风险管理：企业税收风险评测（企业自我年检、各级税务机关的评测）+风险识别+应对（审计、评估、稽查）+推送企业遵从体制完善+遵从实施的完善+推送税源监控的完善（二）构建大企业税收管理体系设想几个具体问题的意见诉求管理制度问题纳税遵从分析制度问题定点联系企业制度问题税收风险管理制度问题税收行业管理问题监控考核指标体系问题涉税信息管理问题信息化依托问题专业化人才问题努力!努力!!努力!!!