核算中心考核细则

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1、卫生会计集中核算工作考核细则(试行)为加强卫生会计核算中心制度建设，改进工作作风，调动会计人员的工作积极性，提高办事效率，保证各项工作的顺利开展，特制定本细则。一、对核算中心工作人员考核1、原始凭证(20分)对各项经济业务提供的原始凭证要严格审查其真实性、合法性、完整性、准确性、手续完备性。如发现审核后的原始凭证仍然存在以下情况，扣除相应分数。(1)出现不合法、不合规票据每张扣1分。(2)院长、经办人签字及事由不完备的每笔扣0．5分。(3)经济业务内容不完整、书写不清楚、金额不一致的每笔扣0.5分。(4)各项重大开支未按规定申报和审批的每笔扣1分。(5)需附有相关文件、合同、文字

2、性说明等经济事项未附的每笔扣0.5分。2、报账凭证（10分）审查报账凭证填写的完整性、准确性，签章的齐全性。如发现审核后的报账凭证出现以下情况，扣除相应分数。(1)项目填写不准确、不完整每笔扣0.5分。9(2)单位负责人、报账人员、中心经办人员签章不齐全的每笔扣0.5分。(3)科目与记账凭证不一致的每笔扣0.5分。3、记账凭证(20分)(1)科目用错、明细科目应分未分的，每笔扣0.5分。(2)摘要内容填写不完整、不准确，原始凭证排列不规范、不整齐，每笔扣0.5分。(3)记账凭证未打印的每笔扣0.5分。(4)记账凭证签章不齐全的每笔扣0.5分。(5)记账凭证金额与所附原始凭证金额不

3、相符的，附件张数不正确的，每笔扣0.5分。4、会计报表(10分)每月末要及时结出报表，并对数字进行核对，如发现错误要及时修改数字、公式等，并与报账员联系，督促其及时打印报表，签章齐全后交核算中心。如果发现报表出现以下问题，扣除相应分数。(1)账表不符、数据错误的每次扣2分。(2)每月5日前(节假日顺延)未及时催交上月会计报表及往来明细的每次扣1分。(3)表与表之间数字不衔接的每表扣1分。5、支付通知单（5分）支付通知单打印及时，9数字要准确，经手人签名要齐全。出现一项错误扣1分。6、档案管理(15分)(1)记账凭证装订及时，当月凭证于次月2O日前装订完毕，封面项目写齐全。未按时装

4、订完成的每个单位扣0．5分(特殊情况除外)。（2）会计年度终了后一个月内，将帐簿、凭证、报表及其他会计资料按照《会计档案管理办法》的规定，立卷归档。未按时完成的每个单位扣0.5分。（3）在会计核算中心保管的会计档案，在使用期间内原则上不得借出，如需查阅，须经单位领导同意并且核算中心主任批准，做好记录。违反规定一次扣2分。7、收入管理和款项支付（30分）(1)严格审查单位收入，现金收入与交存数额不符的一笔扣0.5分。(2)及时督促单位交存现金，报账员收入管理的平均得分为该项得分。(3)支付款项及时准确，审核支付通知单，数字要准确，经手人签名要齐全。出现一项错误扣1分。8、支票、印鉴

5、(30分)(1)支票由出纳根据用量统一购买和保管，并建立支票使用登记制度，未按规定执行扣1分。(2)9支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。违反规定的每次扣1分。(3)填写支票时，内容要完整、金额要准确、印鉴要清晰，因签发错误而造成银行退票的每次扣0.5分。(4)严格管理支票和印鉴，不得私自出借或转让支票给其他单位和个人使用，不得私自使用印鉴，违反一次扣5分。9、银行帐户（20分）(1)及时、认真、仔细、无误的登记各单位银行存款数，登记不全或错误的每次扣1分。(2)月底与开户银行进行对账，银行存款日记账与银行对账单不符时要查明原因并编制银行存款余

6、额调节表。未按规定执行的每次扣2分。(3)银行结算票据传递及时，因传递不及时而影响单位报账的每次扣1分。(4)不得私自对外泄漏各单位银行存款数，违反一次扣2分。(5)报账单位支出报账应在单位存款的余额内结算，未经核算中心主任批准，不得透支，违反一次扣2分。10、服务态度和效率(20分)(1)工作态度和蔼，积极准确办理各项业务，不得拖延、推诿，违反一次扣0.5分。(2)按时出勤，需加班的及时加班，及时做好各种统计工作，否则每次扣1分。9(3)重要问题和特殊业务要及时向主任汇报，因擅自办理而造成不良后果的每次扣2分(4)做好保密工作，不得私自泄漏各报账单位财务信息，否则每次扣2分。1

7、1、报账会计考核1-6、10项，出纳考核7-10项。二、对报账单位考核（100分）1、严格遵守国家有关财经法律、法规及相关制度规定，建立健全单位财务管理制度，建立和完善切实有效的内部控制制度，规范单位财务行为。如出现违反法律、法规和财经纪律的行为视情节扣10-30分。2、保证单位资产的完整性，防止资产流失。建立健全资产的使用、保管、调拨等制度。违反上述规定造成资产损失的行为，根据情节扣1-10分。3、积极组织收入，严格控制支出，实行收支两条线，对资金收入要及时缴存银行，不私设“小