24 辅助生产费用的核算

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1、2.4辅助生产费用的核算v实训目的通过实训操作，熟悉辅助生产费用归集的程序，掌握辅助生产费用分配计入产品成本的方法。v实训操作规范1.由成本核算员1人独立完成，编制辅助生产费用分配表，并编制记账凭证、登记有关账簿。2.实训时间：4学时3.步骤与要求（1）企业辅助生产费用分别按直接分配法、交互分配法和和计划成本分配法进行分配。（保留三位小数）（2）编制辅助生产费用分配表。（3）编制记账凭证。v实训资料1.远大铸造厂为生产产品，设置了两个辅助生产车间——机修车间和运输车间。200×年1月机修车间和运输车间分别发生的费用见原始凭证2.4（1

2、）－2.4（7）。该厂为中小企业。原始凭证2.4（1）发出材料汇总表发料单位：原材料库200×年1月单位：元领用单位薄板中板其他钢铁合计机修车间30100162500105400298000运输车间5250750480010800合计35350163250110200308800审核：李红制表：于楠原始凭证2.4（2）发出材料汇总表发料单位：辅助材料库200×年1月单位：元领用单位化工机械机零件保护品合计机修车间572018320980746032480运输车间10400040002700011000146000合计109720223

3、202798018460178480审核：张干制表：丁一原始凭证2.4（3）工资及福利费汇总表编制单位：财务部200×年1月单位：元单位机修车间运输车间合计工资福利费小计工资福利费小计生产工人80000112009120068000952077520168720管理人员250003500285001800025202052049020合计10500014700119700860001204098040217740审核：张月制表：李明原始凭证2.4（4）折旧费用汇总表编制单位：财务部200×年1月单位：元部门原值折旧额机修车间24340

4、000142000运输车间15000000125000合计39340000267000审核：张月制表：金鑫原始凭证2.4（5）其他费用汇总表编制单位：财务部200×年1月单位：元项目机修车间运输车间合计办公费245019804430水电费580028008600差旅费17502070022450劳动保护费9200614015340其他62015402160合计198203316052980审核：张月制表：关锋原始凭证2.4（6）辅助生产车间提供劳务明细表编制单位：机修车间200×年1单位：小时部门提供劳务数量机修车间运输车间2000基

5、本生产车间（一般消耗）47500管理部门17500销售部门3000合计70000审核：申海制表：张全原始凭证2.4（7）辅助生产车间提供劳务明细表编制单位：运输车间200×年1月单位：吨公里部门提供劳务数量机修车间5000运输车间基本生产车间（一般消耗）180000管理部门15000销售部门100000合计300000审核：申海制表：张全2.计划单位成本：机修车间每小时8.5元；运输车间每吨公里1.5元。