增值税行业会计核算及涉税分析--查后调整

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1、增值税行业会计核算及涉税分析--查后调整单项选择题（共5题）1增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是（）。应交税费—应交增值税 应交增值税—未交增值税 应交税费—增值税检查调整 增值税留底 2对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（）。直接调整当期相关项目 追溯到发生差错年度进行调整 调整发现当年的期初数 不对差错进行调整 3小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是（）。待抵扣进项税额

2、 应抵扣进项税额 未交增值税 应交增值税 4应交增值税科目期末借方余额反映的是企业（）。未抵扣的增值税 应补缴的增值税 应抵扣的增值税 未补缴的增值税 5检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的（）。借方 贷方 不计入该账户 不确定 判断题（共5题）6企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。正确 错误 7企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误 正确 8企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，

3、不得抵扣增值税进项税额。错误 正确 9全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。错误 正确 10增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（）错误 正确 单项选择题（共5题）1增值税检查调整科目的期末余额为（）。零 在贷方 在借方 不确定 2对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（）。直接调整当

4、期相关项目 追溯到发生差错年度进行调整 调整发现当年的期初数 不对差错进行调整 3对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是（）。权责发生制原则 及时性原则 重要性原则 谨慎性原则 4以下不属于非增值税应税项目的是（）。转让无形资产 提供非增值税应税项目 不动产在建工程 银行业销售金银业务 5检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的（）。借方 贷方 不计入该账户 不确定 判断题（共5题）6企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现

5、，且在以后年度可以继续分配。正确 错误 7净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。错误 正确 8企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。错误 正确 9应交增值税科目期末借方余额反映的是企业尚未抵扣的增值税。错误 正确 10增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（）错误 正确 单项选择题（共5题）1以下不属于非增值税应税项目的是（）。提供非增值税应税项目 不动产在

6、建工程 银行业销售金银业务 转让无形资产 2对于损益类科目，在会计期末时，应先转入（）。本年利润 资本公积 盈余公积 利润分配 3小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是（）。待抵扣进项税额 应抵扣进项税额 未交增值税 应交增值税 4对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是（）。权责发生制原则 谨慎性原则 重要性原则 及时性原则 5应交增值税科目期末借方余额反映的是企业（）。应补缴的增值税 应抵扣的增值税 未补缴的增值税 未抵扣的增值税 判断题（共5题）

7、6企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。正确 错误 7净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。错误 正确 8企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误 正确 9若应交税费——增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。错误 正确 10企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。错误 正确 单项选择题（共5题）1以下不

8、属于非增值税应税项目的是（）。提供非增值税应税项目 不动产在建工程 银行业销售金银业务 转让无形资产 2对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是（）。直接调整当期相关项目 追溯到发生差错年度进行调整 调整发现当年的期初数 不对差错进行调整 3小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是（）。待抵扣进项税额 应抵扣进项税额 未交增值税 应交增值税 4对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应