增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额.doc

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1、1甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，下列说法正确的是（2）。该项运输收入不应缴纳增值税 该项运输收入应缴纳增值税3300元 该项运输收入应缴纳增值税3900元 该项运输收入应缴纳增值税5100元 2销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（1）正确 错误 1某航空运输企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（1）元。80270.27 89100 89189.19 99000 2月度终了结

2、转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（1）正确 错误 1我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（2）。6% 11% 13% 17% 2月度终了结转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（1）正确 错误 1下列有关增值税说法错误的是（3）。销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天 缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向

3、购买方收取的全部价款 缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用 2销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（2）正确 错误 1下列有关增值税说法错误的是（3）。销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天 缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款 缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用 2企业月度

4、终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（1）正确 错误 1甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（2）元。45849.06 80270.27 93185.84 .31 2我国增值税普通发票的进项税额绝对不得抵扣。（2）正确 错误 1甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（2）。借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）170

5、0 借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）170 借：银行存款1000贷：其他业务收入854.7应交税费——应交增值税（销项税额）145.3 借：主营业务成本8000贷：库存商品8000 2销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（1）正确 错误 1甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，下列说法正确的是（2）。该项运输收入不应缴纳增值税 该项运输收入应缴纳增值税3300元 该项运输收入应缴纳增值税3900元 该项运输收入应缴纳增值税5100元 2月度终了结转

6、成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（1）正确 错误 1下列有关增值税说法错误的是（3）。销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天 缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款 缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用 2销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（1）正确 错误 1我国实施营改增

7、后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（2）。6% 11% 13% 17% 2销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（1）正确 错误 1甲公司销售扫描机5台，单价元，开出增值税专用发票注明货款元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（4）。借：银行存款贷：主营业务收入 借：银行存款17000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000 借：主营业务成本80000贷：库存商品80000 借：主营业务收入170