管理会计教案第四章经营预测

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1、第四章经营预测1本章内容第一节经营预测概述第二节销售预测第三节成本预测第四节利润预测第五节资金需要量预测2第一节经营预测概述经营预测的概念经营预测的内容经营预测的基本原则经营预测的程序经营预测的方法3一、经营预测的概念预测（Forecast)，根据过去的历史资料和现在所能取得的信息，运用科学的方法来预计、推测事物发展的可能性或必然性。预测结果只具有参考作用，是决策的前提。4经营预测企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动各方面的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。5企业必须在准确的经营预测的基础上进一步进行决策和规划，最终提高企业的经

2、济效益。经营预测用科学的预测代替“长官意志”和主观臆测，有助于减少失误，客服盲目性。西方管理学家把企业的经营预测比喻为“探索未来之窗”。6二、经营预测的内容销售预测成本预测利润预测资金需要量预测7三、经营预测的基本原则延续性原则相关性原则相似性原则统计规律性原则实事求是原则成本效率原则8延续性原则延续性原则认为，了解过去和现在，是预测未来的基础和出发点。例如：趋势预测分析法9相关性原则相关性原则认为，企业经营活动过程中一些经济变量之间相互依存、相互制约。例如：因果预测分析法10相似性原则相似性原则认为，事物是有规律的，这些规律可以被人们所认识和掌握。例如：判断分析法11

3、统计规律性原则它是指企业在经营活动过程中对于某个经济变量所作出的一次观测结果，往往是随机的；但多次观测的结果，却会出现具有某种统计规律性的情况。例如：回归分析法12实事求是原则依据真实可靠的数据信息进行预测。13成本效率原则预测活动本身花费的成本不应该超出其带来的收益。14四、预测分析的一般程序不合理(反馈)验证评价结果实际进行预测选择预测方法收集分析信息输出最后预测结论确定预测目标修正预测结果15预测分析基本方法（一）定量分析法（二）定性分析法亦称“数量分析法”（数学模型，未来）。主要类型：趋势预测分析法；因果预测分析法亦称“非数量分析法”（人、经验和知识、未来）。代

4、表方法：主观判断法；专家会议法；德尔斐法五、预测分析的基本方法16第二节销售预测17一、销售预测的影响因素销售预测是在对市场进行充分调查的基础上，根据市场供需情况的发展趋势，以及本企业的销售单价、促销活动、产品改进、分销途径等方面的计划安排，对该项商品在计划期间的销售量或销售额所作出的预计和推测。18外部因素外部因素经济变动政府动向竞争对手客户需求动向19内部因素内部因素产品功能和质量配套服务企业生产能力广告手段产品价格20依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分析判断能力，在考虑到政治、经济形势、市场变化、经济政策、消费倾向等对经营影响的前提下，对事物的性质和发展

5、趋势进行预测和推测的分析方法。二、二、定性销售预测21判断分析法聘请具有丰富实践经验的经济专家、教授、推销商或本企业的经理人员、推销人员，对计划期间商品产品的销售情况，进行综合研究，并作出推测和判断的方法。一般适用于不具备完整可靠的历史资料，无法进行定量分析的企业。1.专家判断法2.推销员意见综合判断法3.经理人员意见综合判断法221.调查产品寿命周期2.调查消费者情况通过对某种商品在市场上的供需情况的消费者购买意向的详细调查，来预测其销售量（额）的方法。3.调查竞争对手情况4.调查经济发展趋势调查分析法23根据企业历史的、按发生时间的先后顺序排列的一系列销售数据，应用

6、一定的数学方法进行加工处理，按时间数列找出销售随时间而发展变化的趋势，由此而推断其未来发展趋势的分析方法。又称为时间序列预测分析法。三、定量销售预测趋势预测分析法24这类方法的优点：收集信息方便、迅速缺点是对市场供需情况的变动因素未加考虑。251.算术平均法是以过去若干期的销售量或销售额的算术平均数作为计划期的销售预测数。优点是计算简单；缺点是使各月份的销售差异平均化，特别是没有考虑到近期的变动趋势，从而使测出的预计数与实际数可能会发生较大误差。一般只适用于销售量比较稳定的商品。例如，没有季节性的食品、文具、日常用品等。262.加权平均法是先根据过去若干期的销售量或销

7、售额，按其距离预测期的远近分别进行加权（近期加权数大些，远期加权数小些）；然后计算其加权平均数，并以此作为计划期的销售预测值。这种方法既考虑到销售的发展趋势，同时又根据时期的远近分别加权，消除了各个月份销售差异的平均化，故其预测结果比较接近计划期的实际情况。273.指数平滑法是加权平均法的一种变化。平滑系数的值要求大于0，小于1；一般取值在0.3与0.7之间。优点是可以排除在实际销售中所包含的偶然因素的影响。考虑了以往各期的实际值和预测值对本期的影响，相对全面。但确定平滑系数的值还带有一定的主观性。在同类预测法中，被认为是最精确的,因为