财政收支与经济增长

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1、第五讲、财政问题——财政收支与国民经济发展第一节、财政收入一、财政收入结构分析二、财政收入规模分析三、税收四、国债一、财政收入概念与含义财政收入是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值。主要含义体现在两个方面：1、从静态看，财政收入是由国家掌握的一部分公共性资金，代表了一定量的社会产品价值。2、从动态看，财政收入是政府组织收入、筹集资金的阶段，是财政分配的第一个环节。其他收入二、财政收入的结构分析按照财政收入形式分类政治权力收益规费收入、专项收入、罚没收入等国有资产债务收入税收所有权收益债权收益按财政收入的取得形

2、式分类1、税收：国家凭借政治权力无偿获得收入。2、国有资产收益：以国有资产管理者的身份获得的利润、租金、股息、红利等。3、债务收入：以债务人的身份，采取信用的方式，从国内外获得收入。4、其他收入：主要包括规费收入、罚没收入、国家资源管理收入、公产收入等。（一）中国税收体系的基本构成1、由各级税务部门征收的工商各税：流转税类：包括增值税、消费税、营业税；所得税类：包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税；财产税类：包括房产税、车船使用税行为目的税：包括印花税、城市维护建设税、证券交易税、筵席税、屠宰税、车

3、辆购置税。资源税类：包括资源税、土地使用税；2、由海关征收的关税类：包括关税、船舶吨税。3、由财政部门征收的农业税类：包括农业税、牧业税、耕地占用税和契税。（现已取消）、税收的经济效应分析：对财政收入的影响中国宏观税负：偏低？偏高？如何提高中国的财政收入？提高税率提高一定能带来高税收吗？对何种商品征税能增加财政收入？税率税收OAECFDB拉弗曲线：税率与财政收入的关系意义:高税率不一定等于高税收同等税收对应于两种税率.最佳税率只有一个拉弗曲线的时代背景及政策含义拉弗认为，美国在70年代初发生通货膨胀和严重失业的主要原因

4、是供给不足。产生供给不足的原因是税负过重，政府开支过大，规章制度过繁。这些错误政策打击了人们增加供给的积极性。拉弗曲线的政策含义由强调刺激需求改变为强调刺激供给；由强调实行收入再分配改变为强调鼓励生产、工作效率和扩大收入差距；由强调政府改变为强调运用市场机制缩小政府经济职能。税收的经济效应分析：对居民收入分配的调节作用中国的税收起到公正收入分配的作用了吗？以流转税为主的双主体税制结构个人所得税的征管问题对何种商品征税有助于维护穷人的利益？针对富人使用的奢侈品？针对穷人使用的必需品？案例：对高档商品征税能起到帮助穷人的作

5、用吗？1990年美国国会决定对豪华汽车、游艇等高档消费品征税，其目的是让消费这些物品的富人交税以帮助穷人。税收收入S+税收谁支付销售税?数量(千台/周)价格(美元/台)345695100105110SDA10美元税收现实世界中的一些需求价格弹性物品与劳务弹性富有弹性的需求金属1.52电器工程产品1.30机械工作产品1.30家具1.26汽车1.14工具工程产品1.10专业服务1.09运输服务1.03缺乏弹性的需求煤气、电力和水0.92石油0.91化工产品0.89饮料(各种类型)0.78衣服0.64烟草0.61银行和保险服

6、务0.56住房服务0.55农产品与渔产品0.42书、杂志和报纸0.34食品0.12税收的经济效应分析：对商品市场的调节作用正面效应：有助于产业结构调整负面效应：干扰价格体系税收的超额负担数量(千台/周)价格(美元/台)01234567891075100130DDS10595税收S+税收超额负担问题？请画图说明如果一种物品具有向上倾斜供给曲线和完全的需求弹性。如果对该物品征收销售税，则其供给曲线会：（）A．向左移动，同时买方支付全部的税款B．向右移动，同时买方支付全部的税款C．向右移动，同时卖方支付全部的税款D．向左移动

7、，同时卖方支付全部的税款税收的经济效应分析：对房地产市场的调节作用物业税的开征能平抑中国房价吗？物业税最终由谁来承担？物业税能否抑制地方政府的卖地冲动？开征物业税的条件需要建立完善的不动产登记体系。评估能力的提高，物业税将以不动产的市场现价为征税的税基。纳税人的心理接受程度。国外的物业税物业税又称“财产税”或“地产税”，主要针对土地、房屋等不动产，要求其所有者或承租人每年都缴付一定税款，税额随房产的升值而提高。□美国：拥有房产后每年须交不动产税给州政府。税率幅度在房产价值1%到3%。□加拿大：政府对100%的物业征税。

8、对拥有二套住宅的人还以高税率征收，对自居、退伍军人、老人、残疾人等有优惠。□法国：政府采用土地年度税形式征收不动产税。□荷兰：地方政府和中央政府课征财产税，主要课税对象是房屋。□新西兰和澳大利亚：政府根据房屋的占地面积和每年进行评估的房屋价值按0.3%到1%征收不动产税。（二）国有资产收益有多少？国资委主任李荣融在2007年8月《