McKinsey-经营计划预算流程概述

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1、机密经营计划预算流程概述麦肯锡培训资料二○○一年十一月十三日此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。SVA010608(2000GB)_Process培训议题经营计划、预算流程简介世界案例分析美国通用电器（GE）美国友邦保险（AIG）中国电信在预算流程中可以起用的模板1SVA010608SH(2000GB)_Process管理流程是企业高效运作的业务流程的重要支持大客户获取和保留战略规划经营计划/预算人力资源业绩管理一体化的管理流程网络计划和建设数据业务流程本培训的重点公司总部合理的组织结构固然重要，但公司的成功还取决于有效的管理对业务

2、流程支持管理及经营流程是公司管理活动及经营活动的具体载体，和对部门及个人职责、行动的进一步定义经营、计划/预算流程是将公司内各部门、职能、及个人联系在一起、协调工作的纽带2SVA010608SH(2000GB)_Process一体化的三大管理流程战略规划流程经营计划/预算流程人力资源、业绩管理流程三大管理流程紧密联系，环环相扣，成为一个有机的整体制定集团公司、各省公司和本地网未来五年的战略发展目标，包括在哪些市场及如何进行竞争，以及量化的业务目标及资源需求预测公司总经理通过对各省公司和本地网战略规划的严格质询，指导其战略发展方向制定于五年战略目标相一致、且有现实基础的一年目标，指导经

3、营计划的落实将战略规划的第一年目标转化为具体的经营计划和财务预算，作为集团公司总经理和省公司、本地网领导之间的“业绩合同”。集团公司总经理通过对经营/预算计划的严格质询、考核，指导省公司、本地网经营运作设定关键岗位人员的业绩考核计划以确保有合理的管理力量配置，成功实施公司战略通过有效的综合奖惩管理系统吸引保留高素质人才，发挥员工积极性，建立业绩至上的企业文化3SVA010608SH(2000GB)_Process三大管理流程工作进度表主要活动2月战略规划流程设定战略目标制定战略确定战略规划战略问题的滚动分析/研究经营/计划预算流程下达初步期望业绩指标预算的起草汇总/质询/修正预算的最

4、终确定季度/年度考核及半年度计划修订人力资源流程完成定岗定编和岗位描述*制定业绩合同综合考评实施奖惩7月8月9月10月11月12月1月3月4月5月6月双月报告双月报告双月报告双月报告双月报告双月报告半年审核会季度审核会年度审核会季度审核会本地网质询会省公司质询会预算质询会半年考核季度考核年度考核季度考核签订业绩合同批准业绩合同批准岗位编制批准岗位描述*本项工作仅在需要进行组织架构和岗位调整时才开展4SVA010608SH(2000GB)_Process经营计划/预算流程的目的及原则目的将战略规划的当年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团公司最高领导和省公司、下

5、属本地网领导之间的“业绩合同”集团公司领导通过对各省公司、下属本地网经营/预算计划的严格质询和考核，指导各省公司、下属本地网的经营运作原则集团公司制定业绩的期望指标，由总经理通过对各省公司、本地网经营计划的严格挑战和质询，以保证业绩指标的合理性和可操作性经营/预算计划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为省公司、下属本地网负责人业绩考核的依据省公司及其下属本地网根据预算计划掌握相应资源(人力、财务)的支配权和决定权5SVA010608SH(2000GB)_Process经营计划/预算的制定是以事实为依据，自上而下，自下而上的过程自上而下的期望值：自下而上的计划：汇总/质询/考核重新调查

6、一致的、有约束力的指标公司总体计划及财务目标福建省公司浙江省公司广东省公司广东省公司计划及财务目标切合实际、实施性强以战略计划为基础乐于采纳下属本地网的合理建议经常跟踪考核以市场为起点、以事实为基础、并富有挑战性省公司牵头，本地网各部门积极参与市场营销提供事实依据有具体的行动方案来支持计划市场经营部……网络建设部运维部数据…………6质询会总经理根据审批的战略计划设定预期的经营及财务目标1.自上而下的设定初步目标2.制定并修改本地网经营计划/预算3.汇总成公司的经营计划/预算4.质询并确定省公司经营计划/预算6.调整经营计划/预算将公司目标细分成一系列省公司及部门的预期财务目标，制定指

7、导原则及全年经营计划/预算的要求对省公司及各部门提供必要的技术支持及指导汇总成公司的经营计划/预算，寻找潜在的问题及差距，提出初步的修改建议参加质询会，帮助高层进行分析及技术支持财务部负责人质询省公司预算批准经营计划/预算送交董事会批准确定公司的经营计划/预算规定了各省公司的关键业绩指标的正式计划，以此作为评估参考标准审核、质询并批准/否决省公司的经营计划/预算调整要求；获得董事会对公司计划进行重大调整的批准批准对公司的经营计划/预算进行重大调整跟踪实施工