爱尔兰税务指南

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1、爱尔兰税务指南事实和数字目录1引言4爱尔兰的公司税6可用减免税8研发税减免9无形资产和知识产权(IP)10爱尔兰的转移定价规则10国际化14资本税则15税务管理15其它营业税17个人税图.1:公司税税率爱尔兰12.50新加坡17.00俄罗斯20.00瑞士*21.00中国25.00荷兰25.50英国28.00卢森堡28.59德国*30.20法国33.33比利时33.99印度33.99巴西34.00美国*39.10日本*41.0005101520253035404550图.2:基于图1中的税率，与爱尔兰达到相同可分配收入所需的利润增长百分率新加坡5.42俄罗斯9.38瑞士10.76中国

2、16.67荷兰17.45英国21.53卢森堡22.53德国25.36法国31.24比利时32.56印度32.56巴西32.58美国43.68日本48.3105101520253035404550图.3:纳税的便利程度：爱尔兰在欧洲排名第一，在全球183个经济体中排名第六爱尔兰6卢森堡14英国16瑞士19荷兰30美国46比利时64法国66德国80日本112中国132俄罗斯134巴西145印度169020406080100120140160180图.1*兼顾地区和联邦/全国公司税率的混合税率。图.1-3来源PricewaterhouseCoopers,2010年。爱尔兰:全球业务的制胜

3、之地。引言爱尔兰在21世纪转型为一个富有活力的知识经济体,要归功于一项用于保障全球领先公司外国直接投资(FDI)的决定性策略。在我们亲商、低公司税率、成功的记录以及年轻的高技能劳动力等各方面的吸引下，约有1000多家跨国公司(MNC)已经选择爱尔兰作为它们在欧洲的战略基地。由于爱尔兰劳动者态度积极且适应力强，还有大量教育程度高且经验丰富的管理人员可用，因此其中很多跨国公司都已经着手扩大它们在爱尔兰的机构。这些公司的管理团队对业务采取前瞻性的合作方式，预测市场的发展并想出好主意以抓住新的机会。这就是为什么很多公司对它们的价值链进行了提升，以从事更高价值的知识密集型活动的原因。爱尔兰在

4、吸引信息和通信技术(ICT)、生命科学、金融服务和全球贸易业务(包括数字媒体、工程、消费者品牌和国际服务)的投资方面拥有骄人的记录。推动爱尔兰取得如此进步的原因还在于关注了三大关键领域：高价值制造、全球商业服务以及研究、研发和创新(RD&I)。爱尔兰作为“智能经济”的角色，把创新型企业与清洁/绿色技术、服务创新和工业部门等新兴领域的持续发展结合在了一起。通过对企业界的全面了解和对新技术、创新业务模式和新兴市场下的FDI的关注与保护，爱尔兰的FDI策略不断得到发展完善。01引言爱尔兰的成就爱尔兰已经准备好以出口导向型的商业环境和高水平的创业精神为基础，帮助我们现有的和新公司客户在爱尔

5、兰开创他们全球业务的未来。爱尔兰是欧洲巨大、开放的劳动力市场的一部分。这些优势因基础设施、教育和研发的不断改进得到加强。我们努于打造世界级的商业环境，并在全球独立研究中得到进一步认可：—爱尔兰连续三年被评为欧洲缴纳营业税最方便的国家，在世界上排名第六。这一排名来自于PricewaterhouseCoopers、世界银行和IFC最新发布的一篇名为“PayingTaxes2010–Theglobalpicture(2010年缴税-全球情况介绍)”的报告。—根据2010KOF全球化指数，爱尔兰的经济全球化程度在世界上排名第二。—GrantThornton把爱尔兰列为36个发达经济体中高技

6、能劳动者最充足的国家。—2009IBM全球投资地趋势年报按照人均对内投资所产生的工作机会，将爱尔兰评为全球排名第一。—欧洲委员会在2010年一份关于高等教育的研究中说，国际招聘人员认为爱尔兰毕业生的就业能力是全球最高的。—根据2009-2010年全球创新指数报告，爱尔兰在保护投资者方面排名世界第五，在创新产品和服务以及创新产业的出口收入方面排名世界第七。02976823113431424905807523831250861018542634749700751053340860213448192903157035007355281538971389072418爱尔兰的税收法律法规中包

7、含了重要措施，用以推动爱尔兰成为拥有和开发知识产权公司的集聚地。爱尔兰的公司税爱尔兰的公司税爱尔兰的税务制度让爱尔兰成为全球最具吸引力的投资地点之一，主要特征包括—主动业务的公司税率为12.5%；—研发(R&D)税减免25%，分三年返还；同时，研发作为费用直接税前减免；—知识产权(IP)制度为广义的知识产权获得提供减免税；—富有吸引力的控股公司制度，包括一些对处置分支机构股份的资本收益的减免；—对外国红利的实际免税(符合条件的国外红利按照12.5%的税率，并有灵活的在