[财经类试卷]注册会计师公司战略与风险管理(内部控制)历年真题试卷汇编1及答案与解析

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1、注册会计师公司战略与风险管理（内部控制）历年真题试卷汇编1及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1关于内部审计的外包，正确的说法是()。（A）企业应指定一名保持独立性的内部审计师负责管理与外包企业的关系（B）此类工作常常是涉及专门领域的，比如信息技术和信托（C）服务提供商通常仅为具体领域执行商定程序，并将结果直接向企业的董事会报告（D）审计由外单位承包，所以企业不需要内部审计师2关于董事会的有关说法中，不正确的是()。（A）董事是由股东选出的，但是董事会

2、及其代表在挑选候选人时发挥着重要的作用（B）董事会成员中至少有一名是独立董事（C）董事长的角色还应扩展至配合非执行董事的工作，并促进执行董事与非执行董事之间建立良好的关系（D）提名委员会的存在不应当被看作是意味着分散或减少了董事会作为一个整体的责任3奠定管理和监督的坚实基础的方法之一是确认并公布董事会和管理层各自的作用和责任。以下关于董事会和管理层各自作用和责任的说法中不正确的是()。（A）董事会可以任免首席执行官或相应职位（B）独立董事是独立于管理层，不具有任何可能会大大干扰或可以合理地认为有重大干扰的关系，

3、从而能够不受约束地进行独立判断（C）内部审计部门应该独立于外部审计师（D）一般应由董事会审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性4审计委员会的职能是监督、评估和()企业内的其他部门和系统。（A）复核（B）审查（C）报告（D）记录5旨在防止发生不希望出现的事情的控制活动称为()。（A）命令式控制（B）预防性控制（C）侦察式控制（D）纠正性控制6下列各项中，违背基本的公司治理原则的是()。（A）鼓励提升业绩（B）反对建立内部审计部门（C）促进道德和负责任的决策（D）设计董事会的结构以增加价值7以下各项中，不属

4、于公司治理应遵循的基本原则的是()。（A）奠定管理和监督的坚实基础（B）促进道德和负责任的决策（C）必须建立内部审计部门（D）确认利益相关者的合法权益8不属于非执行董事应扮演的角色是()。（A）战略角色（B）风险角色（C）运营角色（D）监督或绩效角色9为雇员提供指南的控制活动称为()。（A）命令式控制（B）预防性控制（C）侦察式控制（D）纠正性控制10以下所列各项中，不属于控制环境因素的包括()。（A）董事会和审计委员会（B）组织结构（C）人力资源政策和实务（D）职责划分11以下有关内部审计师的描述中，不正确的

5、是()。（A）审计师必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能进行检查的权力（B）可以临时从某个部门借调员工作为审计师来审计该部门的业务（C）内部审计师应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作（D）内部审计师应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术12下列各项中，不属于审计委员会的活动的是()。（A）审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核（B）审计委员会需要核查对外报告规定的遵守情况（C）审计委员会需要确保充分且有效的内部控制（D）审计委员会需要任命、重新任命或解

6、聘外聘审计师13在领导层架构中，处理人力资源架构的顶端的是()。（A）首席执行官（B）董事会（C）高层管理人员（D）监事会14非执行董事应对董事会执行成员的有关责任进行监督针对的是()。（A）战略角色（B）监督或绩效角色（C）人事管理角色（D）风险角色15关于COSO内部控制的概念，下列说法错误的是()。（A）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标（B）内部控制可以确保企业目标的实现（C）内部控制要由企业中各级人员的实施与配合（D）内部控制包括多个要素16下面四个选项中，不属于COSO内部控制要素

7、的是()。（A）风险评估（B）负债管理（C）控制环境（D）监察17董事会中大部分成员应当是()。（A）审计委员（B）独立董事（C）执行董事（D）CEO18审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的()。（A）生产经验（B）组织经验（C）管理经验（D）财务经验19下列说法中，正确的是()。（A）内部控制是由企业管理层实施的，旨在实现控制目标的过程（B）有效的公司治理制度要求人员比过程更重要（C）COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定，包括控制环境、风险评估、会计制度、控制活

8、动以及监察（D）审计委员会属于管理层20根据COSO委员会对内部控制所下的定义，以下描述错误的是()。（A）内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人（B）风险评估是确定如何降低和管理风险的依据，同时也是其他内部控制元素的根基（C）企业无论规模大小，在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题（D）内部控制系统应嵌入企业运营之中，并成为公司文化的一部分21在进行公司治理时，奠定管理和