隋文辉苏州(调整版)讲义

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1、全面营改增后减税效应利用方法解析主讲老师：隋文辉二o—六年五月第一部分营改增促发企业创新享受改革红利4—、营改增促发企业创新的方法4二、制造业如何创新获得〃溢出效应"5三、服务业如何利用混搭原则降低税负5四、房地产企业营改增后如何创新商业模式利用优惠政策？创新模式在营改增后如何预测分析？6五、建筑行业如何利用增值税政策解决取得发票难、取得增值税专用发票更难的问题•而不增加税负6七、租赁业如何利用优惠政策减轻稅负7第二部分增值稅基本规定政策解析9—、增值税纳税人的选择技巧9二、增值税税率、征收率与预征率1112三、增值税征税范围第三部分增值税的计税方法及适用范15般计税方法15（―）销

2、项税额的计算15（二）进项税额最大抵扣的原则16（三）不得从销项税额中抵扣的业务16（四）增值税扣税凭证18（五）进项税额准予从销项税额中抵扣18（7）进项税额无法划分的结转办法18（七）劳务派遣进项税额的抵扣19（七）收费公路通行费抵扣及征收政策20二、简易计税办法适用范围、征收率的变化及利用的技巧20（-）简易计税方法的计算20（二）一般纳税入销售货物按简易办法计算的情况21（三）一般纳税入提供的特定应税服务可以选择适用简易计税方法情况22（四）销售不动产23（五）不动产经营租赁服务23三•差额计稅方法适用范围23四、试点前发生的业务25第四部分四大行业特殊业务政策深度解析与应

3、对操作实务25―、建筑安装行业特殊业务25（-）建筑服务范围界定25（二）税收优惠26二、房地产业特殊业务29三、金融业特殊业务34四、生活服务业特殊业务41（—）生活服务业范围界定41（二）生活服务业的税率43（三）一般纳税人与小规模纳税人标准43（四）销售额的确定43（五）酒店、餐饮材料物资采购管理的影响及应对策略44（六）减免税的政策48第五部分新政策对原有增值税纳税人的影响分析53—、新政策对原有增值税纳税人的影响53二、所有增值税纳税人取得不动产进项税额抵扣的要点54三、所有增值税纳税人转让其不动产解析57四、所有增值税纳税人出租资产解析59第六部分增值税征收管理［公告20

4、16年第23号］60—、增值税纳税义务、扣缴义务发生时间60二、纳税期限61三、纳税地点61四、纳税申报期62五、增值税一般纳税人资格登记62六、发票使用63七、增值税发票开具63）、增值税发票认证的纳税人范围及营改增试点纳税人认证发票规定•……65九、原兼营增值税、营业税业务享受小微企业优惠政策的纳稅人•如何享受小微企业增值税优惠政策？65十、营业税改征增值税后的征收机尖66十一、增值税税收优惠的利用66第七部分〃营改增"中相尖部门的事宜67课程大纲—、营改增促发企业创新享受改革红利二、增值税基本规定政策解析三、增值税的计税方法及适用范围四、四大行业政策深度解析与应对操作实务五、

5、新政策对原有增值税纳税人的影响分析六、增值税征收管理七、〃营改增〃中相尖部门的事宜课程收益1、新增四大行业的营改增新政的详尽深度解析；2、新增四大行业营改增新政与现行增值税政策的无缝对接；3、新增四大行业过渡项目和新项目如何划分操作；4、新的营改增政策对其他行业的影响；5、所有行业的过渡期运作思维和方法；6、各行各业全员如何从〃两税并存思维"转为〃增值税思维"。第一部分营改增促发企业创新享受改革红利—、营改增促发企业创新的方法营改增和企业创新就像蜜蜂和花蕊一样。1一只蜜蜂飞来，吮吸她的花蕊；她俩彼此依存，一定甜蜜融洽。”（—）营改增促发企业创新的方法1、洼地效应2、混搭经营3、复制连

6、锁4、企业重组：分立、合并、出售置换在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式•将全部或者部分实物资产以及与其相尖联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税5、挡板效应（防火墙战略）（二）营改增减税效应利用的原则1、架构原则2、制度原则3、证据原则4、边界原则5、合同原则6、三证统一原则二、制造业如何创新获得〃溢出效应〃营改增直接受益的是服务业•但对制造业也产生了重要的〃溢出"效应，影响十分显著。不少企业主动将生产性服务业务外包，通过主辅分离提高主业核心竞争力。营改增后•企业整合内部资源-单独成立了物流公司，研发、营销服务

7、等部门剥离出来，作为独立机构对内对外提供服务，从中分享现代服务业专业化分工带来的更多益处。购买劳务服务可以抵税，大大激发了企业采购现代服务的积极性，推动服务业与制造业比翼齐飞营改增消除了重复征税，并将二、三产业的抵扣链条打通•实现了由〃道道征收、全额征税〃向〃环环抵扣、增值征税〃的转变。购买服务可以抵税，大大激发了企业采购现代服务的积极性，服务业也迎来了快速发展的大好时机三、服务业如何利用混搭原则降低税负？1、利用混搭原则2、利用纳税人身份3、利用500万