小微企业税收优惠政策落实状况及对策建议

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1、小微企业税收优惠政策落实状况及对策建议近期，为贯彻国务院扶持小微企业发展的部署要求，国家税务总局出台10条措施，从全力宣传，全程服务、全年督查、全面分析等4个方面部署小微企业税收优惠政策落实工作。作为基层国税局是国家重要经济职能部门之一，自然承担起落实小微企业税收优惠政策的管理责任。本文将围绕这一课题展开研究，以博爱县区域为例，探讨基层国税如何更好地服务小微企业健康发展。一、落实小微税收优惠政策情况为确保小型微利企业税收优惠政策宣传、落实做到“应享尽知”，该局不断加大对小微企业支持力度，自我加压，主动靠前服务，努力打通政策落实“最后一公里”，真正减轻企业税负，

2、减少办税环节，成为支持博爱经济社会发展的一大亮点。（一）基本情况2015年一季度，博爱县区域内享受小微企业所得税优惠政策的户数为121户，实际盈利46户，享受小型微利企业所得税减免的纳税人46户，优惠面达到100%。享受小微增值税优惠政策的户数为381户，免征增值税税额5万元，优惠面达到100%。（二）主要效果1.6政策优惠面增大。随着国家进一步加大对小微企业的税收支持力度，优惠范围拓展到月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，优惠面扩大。享受优惠政策户数从2013年底2451户上升到2015年第一季度末3844户，增长1393户。2.市场主体增加。截止2

3、014年底，全局国税办理税务登记的增值税小规模纳税人共3941户，2015年1季度增加135户，增幅为3.43%。3.征税面降低。2015年第一季度小规模企业增值税征税面27%，个体工商户增值税达起征点率为6%，同比下降0.7个百分点。小规模纳税人税负1.11%，同比降低0.56个百分点，降幅达18.89%。4.政策红利全面兑现。2013年1-8月份，博爱县国税局管辖的纳税人，2014年小微企业获得税收政策红利501万元，比2013年享受的413万元增加88万元；2015年第一季度享受增值税优惠141万元，全年预计享受增值税优惠600万元。（三）主要做法1.广

4、泛开展小微税收优惠政策宣传。一是提取全县符合小微企业条件的数据信息,通过加工筛选将企业名单分派到税务分局,要求各分局按照名单逐户上门宣传。二是制作《小微企业税收优惠政策宣传确认书》,全面阐述小微企业税收优惠政策的条件和内容,并要求逐户填写宣传回执单，从而确保政策宣传面达到100%。2.扎实推进小微企业财会知识培训。一是统一列出小微企业常用业务辅导清单,通过在“纳税人学堂”开设小微企业专题6讲座、组建上门辅导小分队、在办税场所设置“小微企业专职业务辅导员”等方式,让小微企业熟练掌握财会、纳税申报等业务技能。二是签订《优化服务目标任务书》，把为小微企业提供优质、便

5、捷、高效服务作为各部门绩效考核的重要内容,按季分析通报，为小微企业办理涉税事宜大开方便之门。3.深入实地进行落实情况“回头看”。一是组建小微企业政策研究专家组,深入企业，通过对近些年影响小微企业享受优惠政策的因素进行分析,整理出调研、改革清单。既改革制度机制弊端、拓展小微企业办理优惠的度，又积极向上级建言，扩大小微企业享受优惠的面。二是签订《政策落实责任书》，通过督查督办和明察暗访发现宣传、落实小微企业税收优惠政策不彻底的，严格追究主要领导和当事人的责任。二、政策执行过程中存在的问题（一）税收优惠政策不完善，导致税负不公平现象出现。起征点提高后销售额不超3万元

6、暂免征收增值税政策，有强烈的扶持小微企业发展的政策导向。但在日常管理中，出于管理便利和节省成本考虑，对小微企业一般采用核定征收办法，反而导致临界起征点小微企业税负的上升。（二）申报数据不准确，税务机关核实难。6有的小微企业申报数据从金三系统中难以提取；有的小微企业不据实申报，直接以零申报代替；有的小微企业通过网报直接申报，税收管理员不能及时收到企业财务报表及纳税申报表，也就难以准确掌握企业经营情况及申报数据，享受政策的小微企业数量相对较多，征管力量不足，难以对享受政策企业进行逐户核实。（三）个别纳税户为达到享受小微税收优惠的条件，从而达到逃税目的，人为调整月销

7、售额，化整为零，一户多证。个别纳税人为享受减免税政策，以调整月收入额或调整收入所属期达到违规享受减免税政策的目的。（四）依法纳税意识不强，财务会计核算不健全。在实际工作中发现，有相当一部分中小企业财务机构不健全，会计、办税人员的业务素质也相对较低，满足不了税务管理的要求；并且财务管理制度不够规范，没有一套完整的管理体系，财务核算不真实，掩盖了企业的正常经济活动，从而加大了对小微企业税收优惠政策的难度。（五）征管基础信息录入不完整。登记过程中审核不细致，操作随意性大，监督不到位，登记差错率高，直接造成政策执行不到位，存在多征现象。征管系统与税收政策调整不及时，也

8、是导致多征的原因。三、助推小微企业发展