增值税和消费税练习题

《增值税和消费税练习题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、增值税和消费税练习题（2015年10刀300）1•某化妆品生产企业为增值税-•般纳税人，2014年2月份将自产的化妆品用于向乙金业换取生产资料，换出的该批化妆品同类平均不含税售价为100万元，最高不含税售价为120万元，换进的生产资料取得乙企业开具的增值税普通发票，发票上注明金额117万元，则该化妆品住产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.17B.36C.53D.662.甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份进口一寸比小麦，共支付货价120万元，另支付小麦运至我国境内输入

2、地点起卸前的运费和保险费为20万元，取得海关开具的增值税专用缴款书；当月将该批小麦全部销售共取得不含税销售收入250万元，则甲金业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为13%,关税税率为20%）A.&85B.9.52C.10.66D.12.153.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产小汽车平均不含税售价为15力元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2刀销售自产的小汽车10辆，共取得不含税销售收入150万元，另将15辆同类小汽车用于向乙企业换取生产用原材料，取得乙企业开具的增值税普通发票，则该

3、小汽车牛产金业2014年2月份应缴纳增值税和消费税合计金额为（）万元。（小汽年的消费税税率为9%）A.97.25B.101.55C.76.05D.80.454.某电脑牛产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份销售货物共取得不含税销售额100万元，收取包装费11.7万元，包装物押金23.4万元，当月没收以询月份收取的逾期未退还的包装物押金58.5万元，则该电脑生产企业2014年2刀份应缴纳增值税（）万元。A.19.85B.22.8C.25.6D.27.25.某药品生产企业为增值税一般纳税人，既生产应税药品，也生产避孕

4、药品，2014年2刀销售应税药品取得不含税价款340万元，销售避孕药品取得销售收入500万元。当月为生产货物购进一台设备，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，当月另购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当刀无法划分不得抵扣的进项税额，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。A.25.58B.2&45C.27.04A.18.532.某物流辅助公司为增值税一般纳税人，2014年2刀取得不含税代理报关收入20万元，提供仓储服务取得不含税收入30万元，当月外购办公用电

5、脑10台，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。则该物流辅助公司2014年2月应纳增值税（）万元。A.2.5B.1.3C.1.5D.33.甲实木地板厂为增值税一•般纳税人，2014年4月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发栗上注明价款80000元，甲实木地板厂委托某运输公司（増值税一般纳税人）将该批原木运冋厂区仓库，取得的增值税专用发票上注明运费5000元。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.9553.54B.10400C.10950D.11973.93

6、4.某服装厂为增值税一般纳税人，2014年4刀因管理不善丢失一批2刀份购进的连衣裙（已抵扌II过进项税额），账面成本为10000元，成木中外购比例为70%,则该服装厂4月应转出的进项税额为（）元。A.1017.09B.1190C.1452.99D.17005.某化妆詁厂为增值税-•般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年1月该厂将自产的一批成本价为20万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%,取得含税收入35.1力•元。已知化妆品的消费税税率为30%,成木利润率为5%,则该化妆品厂2014年1

7、月应缴纳消费税（）万元。A.7.2B.11.25C.6D.96.某金店为增值税一般纳税人，2014年1刀零售钠金首饰取得含税销售额58.5万元；零代:翡翠手镯取得含税销售额1.17万元;零伟包金首饰取得含税收入5.85万元;零伟珍珠项链取得含税收入7.02万元；采収以旧换新方式销售金项链，新项链同期零售价格为11.7万元，旧项链作价3.51万元。该金店2014年1月份应缴纳消费税（）万元。（金银百饰适用的消费税税率为5%）A.2.85B.3C.3.6D.3.451.【答案】C【解析】纳税人将自产应税消费品用于换収生产

8、资料的,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。该化妆品生产企业应缴纳增值税和消费税合计二100X17%+120X30%=53（万元）。2.【答案】C【解析】进口环节应缴纳增值税=（120+20）X（1+20%）X13%=21.84（万元）；甲企业应缴纳增值税二250X13%-21.84二10.66（万元）。3.【答案】