国际税收习题47930

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1、第一章国际税收导论一、术语解释1.国际税收2.涉外税收3.财政降格4.区域国际经济一体化5.恶性税收竞争二、填空题1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及2.按照课税对象的不同，税收可人致分为：商rW课税、■和财产课税三人类。3.销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为4.根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。三、判断题（若错，请予以更正）1.欧盟的“自有财源”从木质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。2.一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。3.-般情况下，一国的国境与关境不是一致的

2、。4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。7.没冇区域性国际税收协调就没冇区域国际经济的一体化。&一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。四、选择题1.国际税收的本质是（A.涉外税收C.国家Z间的税收关系）oB.对外国居民征税D.国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期,发生在西方国家的人规模降税浪潮实质上是（）oA.税负过重的必然结杲B.美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具

3、体体现3.1991年，北欧的挪威，瑞典,芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。A.《同期税务稽查协议范木》C.《税务互助多边条约》B.《税收管理互助多边条约》D.UN范本4.（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。A.《梅屈恩协定》B.《科布登一谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》五、问答题1.所得课税对国际投资的影响怎样？2.如何理解所得税的国际竞争？1.为什么说涉外税收不等同于国际税收？2.从税制设计來看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1.税收管辖权2.属地原则3

4、.属人原则4.常设机构5.实际所得原则6.引力原则7.无限纳税义务&有限纳税义务9.推迟课税二、填空题1.一国要对來源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的2.判定口然人居民身份的标准一般有、居所标准和停留时间标准。3.我国判定经营所得来源地采用的是标准。4.判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准、和劳务合同签订地标准。5.许多国家以利息的居住地为标准來判定利息所得的來源地。6.对不动产所得，各国一般以不动产的为不动产所得的來源地。7.冃前，我国对企业的股息、红利等权益性投资所得，按照确定來源地。8.—•国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为o三

5、、判断题（若错，请予以更正）1.税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。2.判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。3.美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。4.我国1=1前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。5.我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一•便可确定为本国居民。6.外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。7.中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。8.法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，

6、根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。9.某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。四、选择题1.税收管辖权是（A.税收管理权C.国家主权）的重要组成部分。B.税收管理体制D.财政管理体制2.我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。B.183天D.180天A.90夭C.1年2.中国采用（）來判断租金所得的來源地。A.产生租金财产的使用地或所在地B.财产租赁

7、介同签订地C.租赁财产所冇者的居住地D.租赁租金支付者的居住地3.特许权转让费来源地的判定标准主要有（）。A.特许权交易地标准B.特许权使用地标准C.特许权所有者的居住地标准D.特许权使用费支付者的居住地标准4.屮国香港行使的所得税税收管辖权是（）oA•单一居民管辖权B.单-哋域管辖权C.居民管辖权和地域管辖权D.以上都不对5.法人居民身份的判定标准有：（）。A.注册地标准B.管理和控制地标准C.总机构所在地标准D.选举权控制标准6.在世界上主