浅谈应收账款的日常管理

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1、浅谈应收账款的日常管理韩忠海(黑龙江省大庆市第四医院163712)【中图分类号JR197【文献标识码】B【文章编号］1672-5085(2013)14-0380-01【关键词】应收账款日常管理信用政策确定以后，企业应加强应收账款的控制与管理工作，进行信用调查和信用评估，以确定给具体顾客的信用条款，建立应收账款账龄制度，以及做好及时收账工作。1客户的信用调查对客户的信用进行评价是应收账款日常管理的重要内容。对顾客的信用要进行客观合理的评估，必须对顾客信用进行调查，并搜集有关的信息资料。信用调查有两类：1

2、.1直接调查。直接调查是指调查人员直接与客户接触，通过当面采访、询问、观察、记录等方式获取第一手资料。但资料的准确性将取决于客户的诚意和合作态度。1.2间接调查。间接调查是利用客户以及其他单位保存的有关信息，通过加工整理获得客户信用资料的一种方法。资料的来源可以从如下几个途径获得:①顾客的财务报表。顾客的财务报表是信用资料的重要来源，通过财务报表分析，基木能掌握一个企业的财务状况和盈利能力。②信用评估机构。许多国家都有专业的信用评估机构，定期发布有关企业的信用等级报告。例如，美国的Dun&Bredst

3、reet公司(D&B)和TRW公司就是两家著名的信用评估机构，企业可以利用这些机构，对顾客的信用等级评定，制定信用政策。③银行。企业可以通过潜在顾客的开户行了解信息，但由于银行的资料一般不向外界提供，仅在同业之间交流•因此，可以通过企业在木地的开户行，向对方银行征询顾客的有关信息。①其他。如向财税部门、工商管理部门等机构了解有关顾客的信用资料。一份典型的信用报告通常包括以下一些内容：①客户的资产负债表和损益表的概要；②一些主要的财务比率及其变化趋势；③从客户的银行和供应商那里获得的关于客户付款是否及吋

4、，最近是否无力支付的信息；④关于客户经营实际状况的一段文字描述；⑤关于客户公司所有者的背景文字说明，包括以前是否破产过，是否有法律纠纷和欺骗行为等等；⑥客户的信用等级概况。按照信用风险从低到高排列为A+到F级，F级信用风险最高，表示客户最有可能拖欠。信息仅仅是提供给信用经理进行决策的参考，良好的信息资料有助于更好地进行信贷决策，但在进行最后决策时，一般还是依靠个人判断，这取决于决策者的经验和能力。2应收账款的日常监控和分析方法应收账款发生之后进行日常监控和分析的方法主要有以下几种：2.1平均收账期法平

5、均收账期法是指企业经常计算应收账款的平均收账期，并与历史情况、同行业情况、企业采用的信用期限等进行比较，从而揭示企业应收账款的状况。企业定期计算出平均收款期后•与上述有关资料进行比较，如果比它们好或者处于既定的使用期限波动范围之内，则说明企业该期的应收账款管理比较好。例如，某企业采用(1/10,net30)的信用条件销售。每天的赊销额为10万元，应收账款余额为300万元，企业过去三年的记录表明，在上述信用条件下的平均收账期为35天；同行业本年平均收账期为27天。本企业目前的平均收账期=300/10=3

6、0(天)。可见，企业当前的应收账款管理比以往三年有较大的提高，但比同行业平均管理水平还稍逊一筹，可以进一步加以改善。2.2账龄分析法账龄分析法是通过编制账龄分析表，揭示应收账款存账的吋间长短，并按各应收账款的存账时间长短进行排序，为应收账款的管理和决策控制提供信息。通过账龄分析可以发现：①企业有多少应收账款在信用期内；②有多少账款超过了信用期；③不同账龄的过期账款占整个应收账款的比重；④哪些客户的信用可能会出现问题。2.3例外管理信用管理经理在实际工作中常采用例外管理。该方法根据风险程度不同,用统计方

7、法将顾客分成5到6类，然后，信用经理将精力主要放在最可能出问题的顾客群。位于第1等级的顾客可以自动获得企业提供的信用，他们的信用地位只需每年审查一次即可；位于第2等级的顾客也可以自动获得信用，但要控制在一定的范围内，并口必须经常地对其进行财务状况的比率分析（如一季度一次），如果他们的信誉变差，则降为3级；3级或4级的顾客，对他们采用赊销需经过特别批准；而对第5等级顾客的销售只能在现金交易的基础上进行。2.4应收账款的收款分析应收账款的收款分析是通过编制企业在当年每个月应收账款收款的状况。通过应收账款的

8、回收状况，显示了每个月份、当月、次月以及以后回款的数额和比例，以及至今还有多少没有收冋，它反映了该月赊销质量和冋款的速度，为销售部门制定信用政策和评价业绩提供信息。参考文献⑴王奇•浅析企业应收帐款日常管理制度［J］才智,2011年16期.⑵刘丹•应收账款的管理与监控卩］・现代经济信息,2011年12期.［3］陈丽英.谈如何管理应收账款［J］•知识经济,2011年13期.