全面预算管理培训大纲

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1、《全面预算管理》培训大纲主讲人：西安交通大学冯涛*一、全面预算概述1、全面预算的概念1.1定义1.2特点1.2.1全面预算是一种计划1.2.2全而预算不是单项预算1.2.3全面预算以预测和决策为基础2、全面预算的作用2.1能够明确各部门的努力目标2.2能够协调各部门的工作2.3能够控制各部门的日常生产经营活动2.4能够用来考核评价各部门的工作业绩3、全面预算的内容3.1业务预算4.2专门决策预算3.3财务预算3.4各种预算Z间的关系4、全而预算的编制程序4.1设立预算组织4.2准备预算编制资料4.3明确预算编制过程4.3.1编制销售预算4.3.2编制生产预

2、算、直接材料采购预算、直接人工预算、直接费用预算、销售及管理费用预算等，同时编制各项专门决策预算4.3.3根据业务预算和专门决策预算再编制财务预算5、全面预算的编制期二、全面预算编制的一般方法1、某单位全而预算编制的案例分析2、销售预算的编制及其案例分析3、生产预算的编制及其案例分析4、直接材料预算的编制及其案例分析5、直接人工预算的编制及其案例分析6、制造费用预算的编制及其案例分析7、产品成本预算的编制及其案例分析8、销售及管理费用预算的编制及其案例分析9、现金预算的编制及其案例分析10、预计利润表的编制及其案例分析11、预计资产负债表的编制及其案例分析

3、三、全面预算编制的具体方法1、固定预算1.1涵义1.2基本特点2、弹性预算2.1涵义2.2基本特点2.3用途2.4弹性成本预算的编制2.4.1业务量的选择2.4.2弹性预算的编制方法2.4.3编制弹性预算的案例分析3、定期预算3.1涵义3.2优缺点4、滚动预算4.1涵义4.2优点4.3编制滚动预算的案例分析5、增量预算6、零基预算