电大《工程经济》期末复习资料（专科）（3）

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1、电大《工程经济》期末复习资料（专科）（3）:期末（556）★商品销伟收入确认条件：已将商品所有权上的主要风险（价值损失可能性，如商品减值、毁损）和报酬（商品所冇者预期获得的商品中包括的未来经济利益，如商品价值增加以及商品的使用所形成的经济利益）转换移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施控制；与交易相关经济利益能够流入企业；相关收入和成本能可靠地计量，收入能否可靠地计量，是确认收入的基本前提，否则将无法确认收入，新的售价未确定前不应确认收入。★利润期：一般按刀，也可按季、年★利润包

2、括营业利润、利润总额和净利润。数最上体现为收入与费用相抵后数额。★营业利润：销传商品、提供劳务等日常活动中o★利润分配：当年净利润和以而年度未分配的利润进行分配。股东大会或类似机构批准的利润分配方案，与董事会或类似机构提请批准的报告年度利润分配方案不一致时，其差额应当调整报告年度会计报表冇关项n的年初数。★弥补以前年度亏损：可用下一纳税年度的所得弥补，即用所得税前利润弥补亏损；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补最长不得超过五年。★可供分配的利润：提取法定盈余公积金、提取法定公益金。★可供投资者分配

3、的利润：应付优先股股利；提取任意盈余公积金；应付普通股股利；转作资木（或股木）的普通股股利。★未分配的利润（或未弥补的亏损）应在资产负债表的所有者权益中单独反映。★财务管理目标指金业进行财务活动所要达到的根本目的。代表性的观点：利润最大化；价值或股东财富最大化；每股盈余最大化（适用上市公司）。★财务活动：再生产过程中资金运动，包括：资金筹集、运用、分配。★筹资活动包括：发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁。关键：决定各种资金來源山总资金的比重，即确定资木结构，以使筹资风险和筹资成本相配合。★企业资金来源类型：权益资金和

4、借入资金；长期和短期资金；1-5年借款称小期资金，5年以上长期，短期1年内。★投资活动：资金投放和运用。包括：购政府公债、购企业股票和债券、购置设备、建造厂房、开办商店、增加一种新产品。★财务关系包括：企业与投资者；企业与债权人；企业与其被投资单位；企业与其债务人；企业与国家：企业内部各单位之间；企业与职工之间的财务关系。★短期银行借款：无担保借款（凭自身信誉）、担保贷款（担保品：应收帐款、应收票据、存货）★无担保借款条件：信贷额度；周转信贷协议；补偿性余额；偿还条件；其他承诺。★如期借款利率支付方法：收款法（利随本清法）

5、;贴现法，先从本金中扣除利息部分，到期时偿还全部木金，企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额，因此贷款的实际利率高于名义利率。★商业信用是指商品交易小以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，包括：应付账款（赊购商站）；预收货款；应付票据（商业承兑汇票和银行承兑汇票）；票据贴现（未到期的票据转让给银行，以一定的贴息取得银行资金）。★商业信用条件：预收账款；延期付款，但不涉及现金折扌11（信用期间一般为30〜60X）;延期付款，但早付款可享受现金折扣（发票金额1〜5%,2/10表示10天内离2%折扣）。★长期

6、借款主要用于购建固定资产和满足长期流动资金占用需要。★长期借款分类：用途：固定资产投资借款、更新改造借款、技术改造借款、基建借款、网点设施借款、科技开发和新产品试制借款。贷款机构：政策性银行贷款、商业银行贷款、保险公司贷款。有无担保：信用贷款和抵押贷款。★长期借款保护性条款：一般性；例行性；特殊性。★一般性保护条款：对借款企业流动资金保持量的规定；对支付现金股利和回购股票的限制；对资本支出规模的限制；限制其他长期债务。★例行性保护条款：借款企业定期向银行提交财务报表；不准在正常情况下出售较多资产；如期清偿应缴纳的税金和其他

7、到期债务；限制租赁固定资产的规模；不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押；不准贴现应收票据或出售应收账款。★特殊性保护条款：贷款专款专用；不准企业投资于短期内不能收回资金的项冃；要求企业主耍领导人在合同有效期间担任领导职务；规定贷款的补偿性余额。要求企业主要领导人购买人身保险，限制企业高级职员的薪金和奖金总额等等。★长期借款利率：固定利率、变动利率、浮动利率。★长期借款偿还方式：到期一次还本付息；定期付息，到期一次性偿还本金；定期等额偿还本利和；定期偿还小额木金和利息，期末偿还大额本金。★资金成本：为筹集和使用资金付出的代

8、价。包括筹集费、占用费。筹集费：发行股票、债券支付的印刷费、发行手续费、律师费、资信评佔费、公证费、担保费、广告费；占用费：债券的利息、股票股利和向银行借款所支付的利息。占用费是筹资企业经常发生的，筹集费作为筹资金额的减项一次性扣除。★资金成本通常以相对数即资金成本率來表示的，指企业资金占用费与实际筹集