SAP系统存货内控

《SAP系统存货内控》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、SAP系统存货内控采用SAP系统厉，存货核算、管理业务流程再造及账务处理、存货核算和风险控制关键点的把握？1•存货核算及管理SAP系统下的存货核算业务流程再造及账务处理（1）采购入库业务流程采购部根据生产计划制定采购订单，库房依据采购订单入库，收货并打印验收入库单据，此验收入库可在事务码MB51中选择101移动类型查看，此步骤仓库收货时产生会计凭证：借：外购半成品（自制半成品、配套件）借（贷）:外购半成品差界（自制半成品差并、配套件）贷:GR/IR库房入库价格按公司成木室制定的标准价执行，标准价与采购价之间产生的差异计入以

2、上分录反应的外购半成品差异（自制半成品差异、配套件）。若发现入库数量或者物料出现错误，库房可用MBST进行冲销，财务通过事务码MB51,同时，财务会计人员通过移动类型102可查看此冲销凭证，实时监控存货库存变动情况。（2）采购结算（发票校验）业务流程根据库房打印的“采购验收单”及供应商开具的増值税专用发票在MIR0屮进行发票校验。发票校验的过程是财务人员对入库数量和采购金额进行核准的过程，发票后附清单与SAP中的入库记录一一勾对，核对其数量，校验发票界面上的价格与采购部统一制定的采购价格核对金额，准确后方可进行结算入账。借

3、:GR/IR应交税费一一应交增值税一一进项税贷：应付账款月末财务会计人员通过系统进行材差暂估及材差的冲回（材差发票结算），同时，将增值税发票抵扣联的信息录入到“进项税发票管理系统”，以便税务会计进行核对，保证存货核算的正确性。（3）采购暂估核算业务流程月末SAP中进行采购暂估处理，属于集成业务，相关会计在SAP系统中进行相关操作后产生凭证，通过“GR/IR调整”这个过渡科目来核算，刀末在FS10N查看暂估凭证。当月末暂估时的账务处理：借：GRIR调整贷：应付账款一一暂估款次月初冲回时的账务处理：借：应付账款--一暂估款贷

4、:GRIR调整（4）车间领用发出业务流程库房根据车间在SAP系统里下达的领料单，对车间发货，会计通过事务码MB51,移动类型311/312（厂内移储）查询库房对车间的发货情况。对车间发货只体现数量的增加与减少，不产生会计凭证。会计凭证的产生是261移动类型，是车间在投料完工时产生会计凭证：此会计凭证反应的是报工和投料同时完成。借：口制半成品贷：生产成本——口制半成品借：生产成本——配套件（口制半成品、外购半成品）贷：配套件（自制半成品、外购半成品）（5）厂际调拨出库业务流程发货方根据需求方制定的调拨凭证來发货。库房制定的

5、调拨凭证是依据生产科的转储订单执行。需求方收到货物、核实无误后在SAP系统做收货确认。此操作和车间出库不同，为两步法，即收发双方都需确认。在MB51中输入351移动类型杳询，此操作产生会计凭证：借：配套件——国产（自制半成品）（592C或592A）贷：配套件——国产（自制半成品）（592A或592C）此移动车桥十堰工厂多用于配套库和外协库，部件厂是标准件库。部件厂和十堰工厂的厂际调拨不做任何帐务处理，部件厂和十堰厂与其他单位之间的厂际调拨，视同销售业务处理。（6）有关销售的发货（经营出库）业务流程通过MB51中的移动类型2

6、51/252,可以查看有关销售的发货明细，此移动类型系统自动产生会计凭证。借：其他业务支出——销售外购配套件贷：配套件——国产月末，财务人员督促生产库房把相应的出库单据传送到财务科，财务人员于月底前根据发货单据数量对客户开具增值税专用发票入账，账务处理：借：应付账款贷：其他业务收入——材料销售应交税费----应交增值税----销项税（7）研发试制领用材料业务流程研发部门根据现场产品调试需要，从生产库房领用零件。财务通过MB51,移动类型Y91/Y92杏询研发领用材料明细。产生的会计凭证为：借：研发费用-设计费-材料费贷：配

7、套件-国产（8）料废、退修品零件出库业务流程生产库房发现供应商零件有质量问题，经过质检科核定并开具料废、退修品检验单，库管员依据此单据做发货业务。会计查询事务码MB51,移动类型为551/552o该业务产生的会计凭证为：借：待处理流动资产损益——待处理流动资产损溢贷：外购半成品会计核对无误后根据料废、退修品清单对供应商开发票，视同销售业务处理，同时月底耍结转相应的材料成木，必须做到收入与成本的匹配。会计凭证为：开发票挂帐借：应付帐款贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税一一销项税结转相应材料成本：借：其他业务支出贷：待处理

8、流动资产损益待处理流动资产损溢（9）委外加工发出材料业务流程委外发出存货的查询方式，通过事务码MB51,移动类型X61/62,每月由外委加工存货会计与外委加工商核对好数量和单价，相互开具发票挂帐。以上所有关于存货的发出业务，库房按照先进先出法会计原则进行操作，按照标准价的计价原则。（10）发出材料成本差