内部审计（李江涛）第六章内部审计程序

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1、第六章内部审计程序主要内容：比较国家审计程序、CPA审计程序和内部审计程序一、内部审计程序包括：审前准备、审计实施、审计报告、后续审计、成果运用工作（一）审前准备-一整体内容框架基本流程主要工作主要方法审计心态被审心态审前准备1•编制年度审计计划2•下达审计任务书3.组成审计小组4•编制项目审讨计划5.组织审计矶的调査6.编写审计方案7•下达审计通知书8.张贴审计告示审计调查方法2吩哥判断方法3沟通协调方法1•冲动心态2•畏难心态1•配合心态2双重心态3.规避心态4.防范心态5.抵触心态表1审前准备工作的整体内容框架（二）审计实施---整体内容框架

2、表2审计实施工作的整体内容框架st主要工作主要方法审计心、态被审心态1会谈与沟通1.审计调查方法1.速成心态1配合心态2内控评估的健全性2•分析判断方法2施延心态2,应付心态审测试3.审计取证:方法3.对抗心态3,厌烦心态计3•内控评估的有效性4•逻辂推理方法4.防范心态测试5•沟通协调方法5抵触心态实4•计ift与账户測试施5•审计取证并形成工作底稿6•中期审计报告（二）审计报告-一整体内容框架表3审计报告工作的整体内容框架主耍工作主要方法审计心态被审心态审计报吿I1.完成审计报告2征求反馈恿见3领导审定报告4.审计建议5.整改通知6•审计告知1

3、7.审计决定审计写作方法2沟通协调方法Il.lltw心态2放松心态3畏难心、态4恐烘心态1.对抗心态2干扰心态II（四）后续审计工作-一整体内容框架表4后续审计工作的整体内容框架（五）成果运用工作整体内容框架主要工作主要方法审计心态被审心态听取整改汇报1.审计龜征方法1•放松心态1抵絶心态后2制定后续审计方案2分析判断方法2•畏难心态2对抗心态续3形成审计底荒3审计写作方注3从众心态审4沟通协调方法4•侥幸心态4.编写后续审计报告计5.扩散审计与规范管理审计成果运用工作的整体内容框架基本流程主雯工作主要方法审计心态被审心态成I果运用1•领导批示2.

4、部门采纳3.通报与公告4•移送处理5健立纠错机制6•审计档案骨理1•制度建设方汛2档案背理方法3沟通协调方法1•忧虑心态1•对抗心态2.服从心态I二、CPA审计程序可分为以下几个阶段：（一）接受业务委托（二）计划审计工作（三）实施风险评估程序（四）控制测试和实质性程序（五）完成审计工作和编制审计报告三、国家审计程序