-关于煤炭企业内部控制体系构建的思考

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1、关于煤炭企业内部控制体系构建的思考摘要：煤炭企业是经济发展和能源工业的原料企业，是社会主义现代化建设的基础产业，只有在企业内部建立完善的制度，实施严格的内部控制，才能做到及时调整企业内部环境，适应外部环境的变化，实现持续发展的目的。这就耍求煤炭企业根据自身的特点，建立健全易于实施、符合自身特点的内部控制体系。关键词：控制口标；内部控制；控制要素为了加强企业内部控制，提高管理水平和抗风险的能力，维护经济秩序和公民权利，证监会、财政部、银监会、审计局、保监会等五部委于2008年5月联合发布《企业内部管理控制规范》此规范在

2、企业内部控制史上有划时代的里程碑意义。五部委又于2010年4月发布《企业内部控制配套指引》标志着我国企业在融合国外先进科技经验，针对企业实际情况的内部管理体系得以建立，是国内企业内部控制的法律依据。一、煤炭企业要建立健全内部控制目标1、建立实施煤炭企业的内部控制近几年來，很多煤炭企业追求经济效益，置国家法律法规于不顾，违规开采,造成资源浪费和事故频发，严重威胁到人民生命财产安全。造成事故的原因很多,其主要原因就是企业决策缺少重要流程，企业内部管理制度不完善，缺少严格的H常安全监督体系。只有遵循国家法律，企业才能得到健

3、康持续发展，任何不遵守法律的短期发展都会付出更加沉重的经济、安全代价。2、建立严格的内部控制，可以将企业信息报告质量提高企业经营活动业绩、经营管理决策的正确与否，需要及吋、可靠、完整、准确的信息报告。同时真实完整的企业信息报告，有利于企业维持良好的形象和声誉，捉升企业的公信力和诚信度，在社会上树立起企业威望。完善的内部控制体系，通过科学划分员工责任，让会计资料在彼此监督、相互牵制的情况卜•产生，这样做能够冇效避免错误发生，从而得到可靠正确的会计信息。这些资料为企业决策者了解过去、把握现在、制定决策、预测未来呈现第一手

4、资料。3、建立严格的内部控制，可以维护资产安全资产安全是企业发展的重要物质基础，是关系到投资人、债权人和企业利益相关者的大事。煤炭企业要加强物质财产的使用和保管，建立健全内部控制。这样可以减少、杜绝破坏财产和浪费物资的现象，防止盗窃、贪污、浪费、挪用以及不合理使用等问题的出现。4、建立严格的内部控制，提高经营效果和经济效益建立科学严格的内部控制制度，能够对煤炭企业员工和职能部门进行合理的分工控制、考核和工作协调，让各个部门明确目标、履行责任，保证企业的生产活动能够高效有序的进行。企业只有根据口身特殊环境建立健全内部控

5、制制度，才能不断提高管理效率和经济效益。二、煤炭企业实行内部控制的重要因素1、煤炭企业要进行详细、准确、全面的风险评估煤炭企业通过风险识别、设定控制目标、风险分析和风险应对来进行风险评估，能够科学分析，及时辨别控制经营过程中出现的风险，并制定合适的策略來降低风险发生率和发生等级。首先煤炭企业风险管理要未雨绸缪、以预防为主。煤炭行业在生产过程屮受到各方面影响很大，多种危险因素威胁到金业、人员安全，属于高危行业。要认真开展危险源识别，对员工进行安全教育，并按照职业安全体系的要求，进行制度化、程序化、规范化生产。其次煤炭企

6、业屈于市场竞争激烈、集中度低的行业，每个企业层面都会面临比较大的风险，风险的高低直接影响企业发展和生存的能力。对企业在市场上的竞争力和形象声誉都冇很大的影响。因此企业一•定要建立健全的“SWOT”评估分析制度，寻找发展空间。最后煤炭企业要善于规避、转嫁风险。企业风险分析要贯穿企业生产发展的全过程，在日常的生产屮体现出内部控制的作用。在企业遇见外部环境和内部生产等突发情况时，要及时加强风险的全面评估，制定出切实可行的应对策略。2、建设完善的企业内部环境煤炭企业要在管理屮建立健全完善的内部控制环境。首先，作为煤炭企业要加

7、强内部环境的控制意识。企业员工控制行为和意识是可以决定企业成败，而负责人的控制内部环境的态度和行为又能彩响、限制和管理员工的行为，是内部环境控制的至关重要环节。煤炭企业通过机构设置、内部审计机制、权责分配、企业文化和人力资源管理，在生产管理中实施内部控制，让煤炭企业创造出良性循环的内部控制环境。3、信息和沟通系统可以提高煤炭企业内部控制的成效煤炭企业借助于良好的通讯体系提高内部控制的效杲和效率。煤炭企业应该形成反舞弊机制，这就要建立良好的信息系统和沟通制度。控制体系的建立健全对标准的修正建立、评定控制都起到良好的作用

8、。煤炭企业根据控制要求，加工、收集、处理咨询，并将咨询准确及时的传递给企业相关部门和个人，让他们能够履行各自职责。高效的信息监控系统是煤炭企业安全的保障，企业在生产经营过程中，必须建立系统化信息体系。4、完善控制措施，实行控制行为煤炭牛产企业根据自身特点制定策略，采用适合的控制措施，让风险控制在一定范围内。4.1、煤炭企业在办理业务时，不能随意