出口收入存放境外管理政策须知

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1、出口收入存放境外管理政策须知为提高境内企业资金使用效率，进一步促进贸易便利化，支持境内企业“走出去二国家外汇管理局发布了《关于实施出口收入存放境外管理的通知》（汇发[2010]67号），自2011年1月1日起，在全国范围内实施《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》。一、政策出台目的此项政策的出台，是适应市场经济发展需要、深化外汇管理体制改革、进一步推进贸易便利化的重大举措，既可以平衡贸易项下的资金流出入，又可以切实便利境内企业进行跨境资金运作，支持境内企业“走出去”发展壮大。对跨境贸易收支较为频繁的企业，可减少其外汇资金跨境划转费用及汇兑成本；对参与国际市场程度较高

2、、集团化管理能力强的企业，有助于其提高资金使用效率，降低境外融资成本,进一步增强国际竞争力。二、企业申请出口收入存放境外业务的资格条件企业具有真实、合法交易背景的出口收入来源，且在境外有符合规定的支付需求；近两年无违反外汇管理规定行为；有完善的出口收入存放境外内控制度等，即可向所在地外汇局提出业务申请。三、企业办理出口收入存放境外业务需要履行的主要手续（一）选定境外开户行，与其签订《账户收支信息报送协议》;（-）持书面申请（需确定年度累计出口收入存放境外规模）、《出口收入存放境外登记表》、《账户收支信息报送协议》、实施出口收入存放境外内控制度等相关材料到所在地外汇局办

3、理开户登记；（三）应于每月结束后10日内向外汇局如实报告出口收入存放境外收支情况。存放境外资金运用出现重大损失的，应及时报告外汇局。（四）境内企业应当要求境外开户行按照《账户收支信息报送协议》约定，按月向外汇局指定地址邮寄境外账户对账单。四、境外账户收支范围（一）收入范围：出口收入，包括从境外收到的出口货款（含预收货款）、与贸易融资相关的收入及出口保险理赔款；账户资金孳息;外汇局批准的其他收入。（二）支出范围：货物贸易项下支出，包括支付到境外的进口货款（含预付货款）、与贸易融资相关的支出；境外承旬工程、佣金、运保费项下费用支出；经外汇局核准或登记的资本项目支出，包括境

4、外直接投资、境外放款、外债还本付息；与境外账户相关的境外银行费用支出；调回境内；符合国家外汇管理局规定的其他支出。五、境外账户开立、使用及关闭相关规定（一）企业可根据自身经营需要选择境外开户行。境外开户行原则上应当是中资银行的境外分支机构或与境内外资银行有关联关系的境外银行；境外开户行所在国家（地区）应当是对账户资金划转及账户信息披露无严格限制且经济政治比较稳定的国家（地区）。依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行离岸业务部视同境外银行。（二）同一企业开立的境外账户不得超过5个，特殊情况需增加境外账户数量的，应当经外汇局核准；在同一国家（地区）可选择多家银行开户，在同

5、一国家（地区）的同一银行只能开立一个账户，多币种账户视为一个账户。（三）境外账户收支应当具有真实、合法的交易基础，符合中国及开户行所在国家（地区）相关法律规定。（四）企业同名出口收入存放境外账户之间资金可以相互划转；企业不得将境内账户资金划转至用于存放出口收入的境外账户，确有合理需求的，应当事先经外汇局批准；企业境外账户资金可以进行币种转换。（五）企业可以根据自身经营需要确定出口收入存放境外期限，或将存放境外资金调回境内。企业根据自身经营需要关闭境外账户的，应在规定期限内向外汇局备案。六.企业集团如何办理出口收入存放境外相关手续?（一）由集团总部或指定一家参与的境内成

6、员公司作为主办企业，对所有参与的境内成员公司存放境外的出口收入实行集中收付。（二）由主办企业持规定材料到其所在地外汇局办理开户登记。主办企业与成员公司属不同外汇局管辖的，成员公司应事先到其所在地外汇局进行资格登记。主办企业还需提交参与成员公司情况说明、参与成员公司债权债务及相应会计记账管理办法或规章、成员公司所在地外汇局出具的《出口收入存放境外资格登记表》。（三）主办企业、各成员公司应向各自所在地外汇局报送属于本公司收支范围的境外账户收支情况报告。主办企业应做好参与成员公司债权债务的管理及相应的会计记账工作，清晰区分各参与成员公司的债权债务状况及金额。存放境外出口收入

7、调回境内的，应按照成员公司各自存款情况相应划入成员公司的境内经常项目外汇账户。六.企业需要办理哪些备案或变更登记手续?（一）企业开立境外账户后，应在开户后10个工作日内将账号和账户币别报外汇局备案。（二）集团型业务的主办企业与参与成员公司属不同外汇局管辖的，主办企业办理开户登记后，相关成员公司应持《出口收入存放境外登记表》（企业留存联）复印件向其所在地外汇局备案。（三）企业名称、注册地址、集团型业务参与成员公司等企业信息发生变更的，应在变更后10个工作日内向外汇局备案或办理变更登记。（四）境外开户行名称等境外账户信息发生变更的，应在获知相关信息后10