2019电大纳税筹划期末复习必备必考重点【

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1、电大纳税筹划期末考试小抄判断B（V）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。（X）玻璃暧棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。（V）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。C（X）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基木的原则。（V）从爭货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。（V）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和l%o（V）车辆购置税的税率为10%。D（V）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。

2、（X）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制來实现的。（V）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。F（V）覆盖呦越人的税种其税负差异越大。（X）分公司具有独立的法人资格，承担全呦纳税义务。（X）符合规定的业务招待费可以按照发生•额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。（V）房产税有从价计征和从租计征两种方式。G（V）个人独资企业不适用増值税、营业税起征点的税收优惠。（X）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（X）个人所得税的居民纳税

3、人承担有限纳税义务。（X）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。（V）工资薪金所得适用5%-45%的9级超额累进税率。（V）稿酬所得的实际适用税率是14%。H（V）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。（V）合伙制企业不适用企业所得税。J（X）金银首饰的消费税在委托加工时收取。（V）居民企业负担全面纳税义务。（J）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。L（X）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征I-成。M（X）某大饭店既经营餐饮业，又开

4、办歌舞厅，属于混合销售。（V）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。N（X）纳税筹划的主体是税务机关。（V）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。（V）纳税人可以是法人，也可以是自然人。（X）纳税人和负税人是不一致的。（X）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。（V）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。O（V）企业应纳税所得额的计算应遵循权贵发生制原则。P（J）普通标准住宅纳税人的增值额超过扌II除项目金额20%的应全额纳税。

5、Q（X）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。（V）起征点和免征额都是税收优恵的形式。（J）企业所得税的筹划应更加关注成木费用的调整。（J）企业所得税的基木税率是25%。S（V）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范I飼。（X）所得税各税种的税负弹性较小。（J）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。（V）税率常被称为“税收之魂”。（V）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。（V）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹•性成反比。T（X）提供建筑劳务的单-位和个人是增值税的纳税义务人。VV（V）委托加工应税消

6、费品以委托人为消费税的纳税义务人。（V）我国现行消费税设置14个税目。（X）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳増值税。（V）我国现行营业税共设置了9个税目。X（V）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。（X）销售自來水、天然气适用的増值税税率为17%（V）消费税采取“一目一率”的方法。（X）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。（J）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扌II除。（X）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣

7、除12个月的速算扣除数。Y（X）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时中请变更。（J）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。（V）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扌II除率计算进项税额。（X）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。（V）以无形资产投资入股，风险共担，利益共亨的不征收营业税。（X）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。（V）营业税起征点的适用范围限于个人。（X）己足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所

8、得额中扣除。Z（X）子公司不必单独缴纳企业所得税。（X）増值税起征点的适用范围限丁•个体工商户和个人独资金业。（X）口行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。（V）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。（J）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴金业所得税税款。（V）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。单选A5.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税