财政与税收（精品高职）习题学习情境六流转税之其他各税

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1、学习情境六流转税之其它各税单元检测一、选择题1•依据消费税的有关规定，下列行为屮应缴纳消费税的是（A）A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒2.依据消费税的有关规定，下列消费品屮属于消费税征税范闱的是（A）A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车3.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（B）A.啤酒B.粮食白酒C.酒糟D.葡萄酒4.根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有（AD）oA.自产自用应税消费品B.分期收款方式销售应税消费品C.采取赊销结算方式销售应税消费品D.采取预收

2、货款方式销售应税消费品E.采取托收承付方式销售应税消费品5.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ABDE）。A.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税C.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应在零售商所在地向主管税务机关屮报纳税D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个体经营者除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税E.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税6.下

3、列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关中报缴纳营业税的是（C）。A.销售不动产。（不动产所在地）B.建筑业应税劳务。（建筑业应税劳务发生地）C.经营运输业务。D.转让土地使用权。（土地所在地）7.下列各项屮，不符合营业税法有关征收管理规定的有（C）oA.保险业的营业税纳税期限为一个月。A.财务公司的营业税纳税期限为一个季度。B.典当行从事金融业务的纳税期限为一个季度。（一个月）C.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税。&下列各项中，属于营业税征收范围的是（C）。A.批发、零售商品B.进口货物C.转让土地使用权D.提供修理修配劳务9.纳税人转让无形资产、销售

4、不动产应缴纳（C）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税10.下列行为中，不应缴纳营业税的有（D）。A.发生在境内的应税劳务B.在境内组织旅游C.销售在境内的不动产D.境内保险机构为出口货物提供保险11•关于关税特点的说法，正确的是（C）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税12.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（BD）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.境内外技术培训与境外考察费用D.由买方负担的与

5、该货物视为一体的容器费用二、计算题1.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,2014年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其对外销售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%,计算该项业务应缴纳的消费税。答案：77.229.17x3%=1.98（万元）2.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元。该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元（以上款项均不含增值税），该厂没有同类化妆品销售价格，计算该厂应代收代缴的消费税。答案：（30000+10000+5000）4-（1-30%）x30%=19285.71（元）

6、3.某县一企业2014年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。计算该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加。答案：[50000+20000]x（5%+3%）=5600（元）4.某县城一个生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。计算该企业本期应缴纳城市维护建设税。答案：（30+50）x5%=4（万元）5.某公司

7、进口机械设备一套，完税价格为人民币1000万元，（进口关税率为10%）海关于2014年8月1日填发税款缴纳证，公司于2014年8M28日才缴纳税款。计算该公司应缴纳的滞纳金。答案：（1）8月1日至8月15日免滞纳金（2）8月16日至8月28H,13天应缴滞纳金（3）应缴滞纳金=1000xl0%x0.5%oxl3=0.65（万元）1.五矿进出口贸易公司从国外进口铁矿石一批，共计25万吨，该矿石每吨的完税价格为300元人民币，若适用的关税税率为50%。计算该批铁矿石应纳的关税税额。答案：应纳税额=300x250x50%