薪酬激励方式的税收筹划

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1、薪酬激励方式的税收筹划［扌商要］个人所得税是一项垂要的税种。企业需要深入地了解不同薪酬方式对个人所得税的影响，采取纳税筹划，实现收益最大化。正是基于这一目的，本文进行了如下分析研究：本文首先通过介绍个人所得税与税收筹划的基本理论，指出了薪酬激励方式的税收筹划对企业竞争发展和员工工资收入的重要意义。接着通过实例，研究薪酬激励的具体方式。最后，对未来薪酬激励计划的实际工作中进行展望。研究结果有利于为企业制定良好的薪酬激励方式,从而使得员工收入最大化，增加企业吸引人才的能力，增强企业竞争力。［关键词］薪酬激励税收筹划个人所得税Salaryincen

2、tivemodeoftaxplanning[Abstract]Theindividualincometaxisanimportanttax.Enterprisesneedtodeepunderstandtheimpactofdifferentcompensationmethodsontheindividualincometax,thetaxplanning,maximizerevenue.Itisbasedonthispurpose,thispaperanalyzesthefollowingresearch:atfirst,thispaper

3、throughthepersonalincometaxandthebasictheoryoftaxplanning,pointsoutthetaxplanningofenterprisecompetitionofsalaryincentivemodeisthesignificaneeofdevelopmentandemployeewages.Then,fromtheperspectiveofpractice,explorethespecificwaysofenterprisesalaryincentivemode,andthroughthei

4、nstanceanalysis.Finally,thesalaryincentiveplanforthefutureprospectinpracticalwork.Researchresultishelpfultoestablishinggoodsalaryincentivemodefortheenterprise,soastomaketheemployeesmostincome,increasetheenterprise'sabilitytoattracttalent,enhanceenterprisecompetitiveness.[Ke

5、yword]SalaryincentiveTaxplanningIndividualincometax引言1一、薪酬激励方式的税收筹划基本理论1（一）薪酬激励方式概念和基本特征1（二）薪酬激励的意义2（三）薪酬激励方式下的个人所得税相关规定2二、薪酬激励的方式及有关税负计算3（一）实行年薪制的方式及税负的计算4（二）发放工资和福利的方式及税负的计算5（三）实行股票股权激励的方式及税负的计算7（四）股息红利分红的方式及税负的计算9（五）季度奖金的方式及税负的计算10三、薪酬激励方式的税收筹划可能存在的问题及注意事项12（一）税收筹划可能存在的问

6、题12（二）税收筹划的注意事项13（三）对未来企业实施薪酬激励方式的展望14结论15致谢语16参考文献17引言现代企业屮，良好的薪酬激励机制是企业激励员工，吸引、挽留并促进高素质人才成长的有效手段。如今，企业和个人对个人税收筹划越来越重视，然而企业往往在设计薪酬激励机制时忽视有关的税收筹划问题。我国个人所得税实施的是分类课征制，不同计征方法会导致企业员工税负相差很大。因此充分利用现行税法对不同激励方式的差异性规定，采取不同的、有利于企业员工税后收益最大化的激励方式，使企业付出同样的人工成本同时在合法的范围内最大可能让员工收益最大化，是企业和员

7、工共同希望的事情。一、薪酬激励方式的税收筹划基本理论尽管薪酬不是激励员工的唯一手段，但却是一个非常重要、最易被人运用的方法。而对于薪酬纳税问题，由于个人所得税的体系庞杂，内容繁多，税收筹划的空间也在上升，因此需要从薪酬激励方式税收筹划的基木理论开始着手了解。（一）薪酬激励方式概念和基本特征1、薪酬激励方式概念经济学上，薪酬指的是劳动者依靠自身劳动所获得的所有经济报酬总和。在现代意义上,薪酬指的是企业对为实现企业目标用法定的货币和法定的形式定期或不定期的支付给员工的一定的劳动报酬。薪酬包含薪水和酬劳，它是企业对员工提高劳务何所做贡献的回报形式，

8、可以分为直接薪酬和间接薪酬。直接薪酬包含：工资、奖金、年薪。间接薪酬包含：福利、红利、股权。激励就是指调动劳动者的工作积极性，把他的潜能充分发挥出来。从企业来说，管