财务决策能力训练

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1、1前言12综合设计背景材料22.1企业简介22.2产品及生产工艺22.2.1结构及构成22.2.2生产工艺42.3固定资产投入情况42.4销售情况预测52.5产量预测62.6期间费用预测73综合设计83.1成本核算与管理制度83.1.1原材料费用分配93.1.2职工薪酬的的分配93.1.3辅助生产费用的分配103.1.4制造生产费用的分配213.1.3生产损失的归集和分配253.1.6设计一次领料单和限额领料单343.1.7设计各年产品成木明细账353.2财务组织、战略与治理设计523.2.1NFLC公司的财务组织结构523.2.2NFLC公司发展阶段及财务战略643.2.3针

2、对案例分析所有权与经营权合一对NFLC公司发展的影响673.3融资决策693.3.1初创期资金需求确定693.3.2经营期资金需求量的确定703.2.3经营期资金来源选择723.4应收账款管理753.5投资分析决策873.5.1固定资产投资873.5.2国债投资893.5.3股票投资891前百财务成木管理综合设计的目的是综合运用所学的理论知识，结合实际对企业的成本管理、融资管理、投资管理及生产经营决策问题进行方案设计与分析。在本次的综合设计作业中，本小组根据企业的生产特点和管理要求进行成本计算方法的选择，并根据企业的牛产特点和管理进行成木管理方案设计；根据企业的生产特点和管理要

3、求进行全面预算、盈亏平衡点和敏感性分析，并对企业投资方案进行评价与分析；根据企业的生产特点和外部环境确定融资规模、融资方式，根据企业的资产结构确定企业的资木结构，进行流动资产管理政策设计，并对企业投资投资方案的贴现率进行预测和决策。其中涉及到的内容有：(1)成本核算与管理制度设计。根据给定的企业生产条件对辅助生产费用的分配方法、制造费用的分配方法和产品成木计算的方法进行选择，并根据给定的条件进行有关成本管理的原始凭证、成本核算有关的明细账和成本报表的设计。(2)应收账款方案设计。根据给定的条件设计企业的信用政策。(3)资木结构设计。根据给定的条件确定企业的资金需求计划、设计企业

4、的资本结构与筹资方式，以及企业资金成本的确定。(4)经营风险分析。根据给定的条件进行全面预算，并确定企业的盈亏临界点和安全边际率，以及进行敏感性分析。(5)投资决策分析。根据给定的条件进行企业投资决策分析和敏感性分析。(6)财务预测与分析。根据给定的条件进行企业五年的财务预测并进行相应的财务比率分析。2综合设计背景材料2.1企业简介新旗有限公司（NewFlagLimitedCompany,简称NFLC）是一家以生产高技术的两足智能机器人产品为主的企业，拥有领先的研发制造技术和高素质的管理队伍，注重探索和创新，不断提高整体素质，为社会提供实用、新型的高新技术产品。企业拥有先进的技

5、术和优秀的科研人员，有能力保证产品质量和优越的性价比，通过深入研发多功能的智能机器人，是由中国矿业大学大学生科技创新制作中心研发设计，双方以技术入股形式进行合作，根据机器人未来的市场前景预测以及国家科技创新部门评估后，经协商两足智能机器人的核心技术作价100万。该中心研发设计的两足智能机器人能够完成人的基本动作，在步态稳定和机构平衡上提岀新的理论，该理论已领先于其他高校和相关领域的研究机构。其自主研发的调试软件可操作性强、界面直观，由于掌握了机器人主要零件（舵机）的控制电路技术，在提高舵机性能的前提下能降低舵机的生产成本。目前，公司主要生产应用于娱乐和教学方面的两足智能机器人，

6、今后还将推出应用到矿下瓦斯监测的工业型两足智能机器人。2.2产品及生产工艺2.2.1结构及构成NFLC公司目前主要生产两大类三个品种的机器人，分别为娱乐型机器人“百变金刚”，以及教学类机器人“漫步英雄”，“高智能者”。鉴于资金和实力技术，公司计划在两年后推出高端工业型机器人“救灾英雄”和另一款娱乐型机器人“英雄之剑”。上述五种产品的核心部件均为舵机（由精密齿轮、塑料外壳、小型空心杯电机，电机电路、小型轴承组成），除此以外，每种产品根据其各自性能差异还配备其他的零部件，具体构成如表1・1所示。其中，其他零部件是指电路板、各种芯片、电子元器件、电源等机器人制造所必需的小型零部件，但

7、是不同产品对于电路板、电源的种类和质量要求不同，因此各产品成本间也存在较大差距。由于不同产品在技术相同的情况下，其性能和质量由所使用舵机的数量和质量决定，因此，从上表中可以看岀这五种产品所使用舵机的造价各有不同。五种产品所使用部件的数量见表2-1o产品名称百变金刚英雄之剑漫步英雄高智能者救灾英雄舵机：精密齿轮3030808060塑料外壳3333100小型牢心杯电机1515151550电机电路25255050100小型轴承33336舵机成本合计7676151151316声控设备——160160