预算计划制度

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1、预算计划制度1总则1.1为了明确公司发展目标，控制日常活动，利用有效的资源产生更多的利润，减少浪费、激励员工，协调各部门关系，特制定本制度。1.2单位成立预算委员会作为预算计划的组织，财务部为全面预算编制、调整、监督执行、考核和评价的主管部门。公司各预算执行部门要积极配合财务部工作，按规定和要求保质保量按时报送有关资料，自觉接受监督和指导。1.3全面预算是指在预测与决策的基础上，按照规定的目标将公司下属各部门未来的资产状况、销售、成本、现金流入与流出等以计划形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司全部的经营活

2、动，完成公司既定目标。1.4公司采取编制年度预算，季度进行调整的预算管理方式，从而增强各项经营活动的计划性。1.5其中费用预算实行定额归口管理，定额是指财务部根据公司实际情况合理设定标准，并按照各预算执行部门进行细分。归口是指各费用科目明确管理部门，各管理部门每月终统计所管理部门的实际发生额，并与确定的标准进行比较，作出初步分析，提出控制措施，按部门制表报送公司财务部。各预算执行部门负责人逐步做好本部门费用发生情况的登记，随时掌握本部门费用发生情况的登记，随时掌握本部门费用定额使用情况，并对预算的合理支配负责。2预算委

3、员会组织与职能2.1预算委员会组织。主任委员：邹威文副主任委员：杨春丽执行人员：预算员2.2预算委员会的职能。2.2.1制定和颁布有关预算编制的各项政策、程序和方法。2.2.2研究决定公司各部门年度工作目标及计划；审查各部门分预算计划的编制，并讨论建议修正事项。第4页共4页1.1.1当公司外界环境发生变化时，要组织各部门及时更改预算或作出新预算，更好地适应市场变化。1.1.2经常检查预算执行情况，比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督促各部门切实执行预算，协调一致地完成预算所规定的目标和任务。1.1.3办理其他有关

4、预算推行的策划与联络事项。2预算的编制2.1预算的编制应遵循自上而下、自下而上、再自上而下的原则，首先由预算管理部门向各职能部门提出目标，然后由各部门制订草案上报预算管理部门，最后经预算管理部门审批实施。2.2预算是对企业未来一定时期预计经营活动的数量说明，主要包括经营预算、财务预算两个部分。2.2.1经营预算。经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本经济活动的预算，与公司资产负债表、损益表、现金流量表的计算有关。主要包括：销售预算、采购预算、产品成本预算、管理费用预算等。2.2.2财务预算。财务预算是指与

5、公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各级预算，主要包括：现金预算、资本支出预算、预计损益表。3经营预算3.1销售预算。销售预算在销售预测的基础上，根据公司年度目标利润确定的销售量和销售额来编制。销售预算主要是销售量、单价和销售收入的预算。销售预算由销售部门负责编制。3.2采购预算。采购预算用来确定预期采购数量和采购单价，它是以销售预算为基础编制的。编制时要考虑单位产品的成本，保证材料的采购量、库存量之间保持一定的比例。3.3成本预算。第4页共4页产品成本预算主要是做好开发成本预算，需要预算原材料成本、外购动力费用、人

6、员工资费用、计提折旧费、材料合理损耗、维修费用等。1.1销售及管理费用预算。销售及管理费用预算是指预算期内销售业务和日常管理活动中所发生的各项费用的预算。这两项费用在预算时要分为变动性和固定性销售及管理费用。具体操作步骤如下：1.1.1各部门结合上年度开支与本部门实际制定固定性费用预算计划，报上级主管部门批准后转交财务部统筹安排。1.1.2对于临时急需用款，要填写借款单，写明借款用途、金额、证明人等借款单上所有需填列事项，填写完毕后，报部门主管人员与总经理批准后转交财务部门统筹安排。2财务预算2.1现金预算。现金预算是

7、用来规定企业一定时期内由于经营、管理和其他业务而引起的一切现金收入、支出及其结果的预算。这里的现金指广义的现金，包括通常意义的现金、银行存款及其他货币资金。现金预算通常由以下几个项目组成：2.1.1营业现金收入。营业现金收入主要指产品销售收入，这些数字一般可以从销售预算中得到。销售预算是编制整个企业预算的基础，一般最先编制。财务人员在利用销售预算编制现金预算时，必须要考虑在收帐中可能发生的一切因素，如规划调整因素、退房、坏帐等。2.1.2营业现金支出。营业现金支出主要包括采购材料的现金支出、工人薪金支出、支付销售费用、

8、管理费用、财务费用、支付应付款项、缴纳税金等其他支出。2.1.3其他现金收入。主要指投资性的现金收入，如股票、债券的收入。另外营业外收入的现金收入等。2.1.4其他现金支出。主要指投资性的现金支出、营业外的现金支出等。3反馈与分析第4页共4页1.1财务部按月向总经理、有关部门报送预算计划执行结果统计报表。1.2预算计划的指标项目必