公司内部财务稽核制度论文.doc

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1、公司内部财务稽核制度本金业是外资企业，企业名称：帝思迈环境设备（上海）有限公司，成立于2006年1月27口，注册资本：美元50万元。金业主营业务范围：生产中央空调,暖通设备，太阳能装置，管道，管件和阀门，销售自产产品并提供相关售后服务。公司负责人总经理下设财务部、行政部、设计部、销售部、质检部、售后服务部六个部门。财务部设总账会计兼主管、成本会计、出纳三个岗位，各岗位分T明细，责任分明且相互牵制。第一条根据《中华人民共和国会计法》第二十七条“会计机构内部应建立稽核制度”的规定，结合我公司实际，建立本制度。第二条行政部指定人员担任专职稽核岗位，履行稽核职责。出纳人员不得

2、兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐冃的登记工作；制单人不得兼复核。第三条内部稽核人员的主要任务是审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料。第四条稽核人员对于所审核的事项应负责任，必耍吋，应在有关账册簿据上签章。第五条稽核人员必须坚持原则，对稽核屮发现的问题耍及时加以纠正，保证会计信息的准确、真实。第六条对原始凭证进行审核。由会计人员对原始凭证进行审核、复核。主要包括以下内容：一、真实性审核。审核经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实、涉及实物收付的原始凭证，其数量、单价、金额是否真实、准确。二、完整

3、性审核。审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票联”，双方经办人是否签名或盖章，应附的旁证材料是否齐全。需入库的物品，发票和物品是否经过仓库保管员验证并附有入库单，不需入库的物品，原始凭证背而是否有经办人、使用人和批准人的签名。三、合法性审核。原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、统一的会计制度和本单位的内部规定。四、对不真实、不合法的原始凭证不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并耍求按规定进行更正、补充；对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不予受理的同时予以扣留，并及时向单位负责人报告，请求査明原因，追究当事人责任。第七条对记

4、帐凭证的审核。主要包括以下内容：一、会计科冃、子冃、细ri有无误用，摘要是否规范，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。二、转账是否合理，借贷方数字是否相符。三、应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。卩u、所附原始凭证是否符合规定，是否齐全、确实及手续是否完备。五、会计分录是否正确，金额是否正确。六、编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。七、更正错误的方法是否规范，会计凭证的传递是否及时。八、保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或口记表。第八条会计帐簿的审核。主要包括以下内容：会计帐簿的设置启用是否符合会计制度的规定；会计帐簿

5、的登记是否符合记帐规则；会计帐簿的有关数字是否做到了帐证、帐帐、帐实相符；结帐是否及时、准确，结帐方法是否符合规定;采用电算化记帐的单位应审核计算机会计数据的打印输岀和保存是否符合电算化的要求；更换新帐是否符合会计制度的规定。第九条库存检查时，须注意下列事项。一、检查库存现金或随到随查，支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销手续。二、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。三、有无库存现金以单据抵充的现彖。四、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证、单据。五、检查库存除查点数冃、核对账簿外，还

6、应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。六、保险柜锁匙及密码的掌握是否安全，保险柜放置位置是否适当。七、汇出汇款寄回的收抑是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。八、内部往来账是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。九、内部往来或外县市单位往来账是否经常核对。十、现金口报表的记载是否与银行存款相符。第十条财务会计报告的审核。主要有以下内容：对外报送的财务会计报告是否符合上级的编制要求；会计报表的种类、项冃是否齐全；会计报表的数据是否与帐簿数据相符；会计报表Z间的数据是否衔接;会计报表附注是否填写齐全;财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的

7、数字相符。第十一条会计机构应依据本制度建立会计稽核岗位，并制定出稽核岗位责任制度，明确稽核工作的工作职责和权限。第十二条本制度由财务处负责解释。自发文Z日起执行。