第八课第二框征税与纳税

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1、征税和纳税我前几天和我们老师一块去饭店吃饭，结账时，遇到一件天上掉馅饼的好事，不开发票可以赠送饮料或者打折！自主学习：1、从本质上看，税收是什么？2、税收的基本特征及其相互关系是什么？3、我国税收分为几大类？共多少种？4、在我国影响最大的两个税种是什么？这两个税种的纳税人、征税对象、特点和作用分别是什么？5、我国税收的性质是什么？(取之**，用之**)6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公民还要行使哪些权利？税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权，依法取

2、得财政收入的基本形式。税收及其种类一1国家实现国家职能主体凭借目的依据作用政治权力法律财政收入基本形式100万元税款不缴行不行？缴了100万元税后，国家过一段时间还会不会还给我？能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领400万。100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：小张的困惑一：税收的基本特征及其相互关系2(1)强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)无偿性不需要返还给纳税人，

3、也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)固定性在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。要求保障决定决定无偿性强制性固定性征税对象税收的类别主要税种以各种所得额为对象流转税企业所得税个人所得税以特定行为为征税对象资源税屠宰税印花税以交易额和劳务为对

4、象财产税营业税、增值税、消费税、关税以开发利用资源为对象所得税矿产资源税以拥有或支配的财产为对象行为税契税税收的种类3（3）作用：①避免对一个经营额重复征税②防止前一生产经营环节的偷漏税行为③有利于促进生产专业化和体现公平竞争④有利于财政收入的稳步增长增值税（1）征税对象:（2）纳税人：生产经营活动中增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人两个主要的税种应纳增值税=（60万-40万）*17%=3.4万或者=60万*17%-40万*17%=3.4万增值税=增值额*17%为什

5、么要减去上一环节已交税额⑴征税对象：⑵纳税人:个人所得境内有住所、或无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住、或居住但不满一年境内取得收入个人所得税①超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）②比例税率（3）税率：（4）作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%1

6、不超过1500元部分32超过1500～4500元部分103超过4500～9000元部分204超过9000～35000元部分255超过35000～55000元部分306超过55000～80000元部分357超过80000元部分45小王一个月工资收入10000元，他应该缴多少个人所得税？应税额：10000－3500＝6500（元）应缴纳的个人所得税：不超过1500元的部分：1500×3％=45超过1500～4500元部分：3000×10％=300超过4500元部分：2000×20％＝400★实战演练：请计算：小王

7、应缴个人所得税：45+300+400=745（元）交通医疗教育国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税三峡水利枢纽工程，国家总投资约2000亿元。南水北调工程，东、中、西三线总投资约5000亿元。西部大开发，已新开60个重大建设工程，投资总规模约8500亿元。用之于民税收国家职能每个公民物质基础息息相关取之于民（1）税收取之于民、用之于民；（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务

8、。依法纳税的必要性1情境设计三：随着全球金融危机的影响，张三的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，张三很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听……张三与税收之困境篇做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。甲拖，拖死他，来了就说没钱。乙把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。丙没关系